Размер шрифта
Цветовая схема
Изображения

Отчет о работе Контрольно-счетной палаты Хабаровского муниципального района за 2018 год

 

УТВЕРЖДЕН

Приказом от 18.03.2019 № 01-05/7

рассмотрен Собранием депутатов Хабаровского муниципального района (выписка из протокола от 16.04.2019 № 12)

Отчет о работе Контрольно-счетной палаты Хабаровского муниципального района за 2018 год

 

В соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и Положением о Контрольно-счетной палате Хабаровского муниципального района, утвержденного решением Собрания депутатов Хабаровского муниципального района от 20.03.2012 № 40-227 Контрольно-счетная палата Хабаровского муниципального района является постоянно действующим органом внешнего муниципального финансового контроля и в своей деятельности основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости и гласности.

Контрольные полномочия Контрольно-счетной палаты Хабаровского муниципального района распространяются на муниципальные органы, муниципальные учреждения, муниципальные унитарные предприятия, а также иные организации использующие имущество района, получающие субсидии, инвестиции, кредиты или гарантии за счет местного бюджета.

В соответствии с заключенными соглашениями, в 2018 году Контрольно ˗ счетная палата Хабаровского муниципального района осуществляла  полномочия по внешнему  муниципальному финансовому контролю двадцати одного сельского поселения Хабаровского муниципального района.

Контрольно-счетная палата образована в составе председателя, двух аудиторов и двух инспекторов. Фактическая численность сотрудников в 2018 году составляла 3 человека.

 

Деятельность Контрольно - счетной палаты Хабаровского муниципального района в 2018 году осуществлялась в соответствии с планом работы, утвержденным  приказом от 20.12.2017 № 01-05/22 и сформированным с учетом предложений Собрания депутатов Хабаровского муниципального района.

В 2018 году проведено 36 контрольных и экспертно-аналитических мероприятия, в том числе:

- 3 тематических контрольных мероприятия;

- внешняя проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств – 7;

-  2 тематических экспертно-аналитических мероприятия;

- ежеквартальный анализ исполнения бюджета Хабаровского муниципального района- 3;

- внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Хабаровского муниципального района – 1;

- внешняя проверка  годового отчета об исполнении бюджета сельских поселений – 21.

В 2018 году проведено  64 финансово-экономических экспертизы проектов нормативно-правовых актов, из них:

- решений представительного органа муниципального района и сельских поселений – 30 (о бюджете, внесение изменений в бюджет, иные);

- проектов муниципальных программ и внесений изменений в действующие муниципальные программы – 30;

- иных проектов – 4.

Контрольные и экспертно-аналитические мероприятия проведены  на 17 объектах. Общий объем проверенных средств составил 6 143 888,3 тыс. рублей.

Для учета и обобщения информации о результатах контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Контрольно-счетной палатой Хабаровского муниципального района используется Классификатор нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля), одобренный Советом контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации 17 декабря 2014 года (с изменениями и дополнениями).

По результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий установлено 185 фактов нарушений, суммовая оценка которых составляет 57 160,2 тыс. рублей, из них:

- нарушения при формировании и исполнении бюджетов – 54 случая на сумму 29 569,5 тыс. рублей;

- нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности – 75 случаев на сумму 18 219,7 тыс. рублей;

- нарушения в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью – 3 случая;

- нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц отчетности – 48 случаев на сумму 8 917,5 тыс. рублей;

- нецелевое использование бюджетных средств – 5 случаев на сумму 453,5 тыс. рублей.

Кроме того, выявлено неэффективное использование бюджетных средств  – 1 979,8 тыс. рублей.

Всего устранено финансовых нарушений на сумму 441,3 тыс. рублей, в том числе обеспечен возврат средств в бюджет Хабаровского муниципального района в сумме 411,5 тыс. рублей.

О результатах контрольных и экспертно-аналитических мероприятий были проинформированы глава Хабаровского муниципального района и Собрание депутатов Хабаровского муниципального района, путем направления отчетов по результатам мероприятий, а также информации о текущем исполнении бюджета Хабаровского муниципального района.

По итогам мероприятий объектам контроля было направлено 2 представления. Реализация мер, направленных на устранение нарушений и недостатков  объектами мероприятий еще не завершена, что находится на контроле Контрольно-счетной палаты.

В рамках взаимодействия Контрольно-счетной палаты Хабаровского муниципального района с Прокуратурой Хабаровского района, материалы  по четырем мероприятиям направлены в Прокуратуру Хабаровского района, по результатам которых прокурором внесено два представления, одно из которых рассмотрено и удовлетворено, одно, на конец отчетного года находилось в стадии рассмотрения.

В 2018 году Контрольно-счетная палата принимала участие в проверке, проводимой Прокуратурой Хабаровского муниципального района по проведению оценки правомерности расходов Корфовского городского поселения на выполнение работ по асфальтированию ул.Нагорная в с.Сосновка.

В 2018 году должностными лицами Хабаровского муниципального района было возбуждено 5 дел об административных правонарушениях по фактам нецелевого использования  бюджетных средств. По результатам  рассмотрения административных протоколов, составленных должностными лицами Контрольно-счетной палаты Хабаровского муниципального района, мировым судьей наложено административных штрафов на общую сумму 100,0 тыс. рублей.

Информация по результатам проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях размещается на официальном сайте администрации Хабаровского муниципального района на странице Контрольно – счетной палаты.

 

Основные итоги проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.

В соответствии с планом работы, в феврале – апреле 2018 года  проведена внешняя проверка годовой бюджетной отчетности за 2017 год двадцати одного сельского поселения района и проверка отчета об исполнении бюджета Хабаровского муниципального района, включающая проверку годовой отчетности семи главных администраторов бюджетных средств района (Администрации Хабаровского муниципального района, Собрания депутатов Хабаровского муниципального района, Комитета по управлению муниципальным имуществом администрации Хабаровского муниципального района, Комитета по обеспечению жизнедеятельности населения  администрации Хабаровского муниципального района, Финансового управления администрации Хабаровского муниципального района, Управления образования администрации Хабаровского муниципального района, Отдела культуры, спорта и молодежной политики администрации Хабаровского муниципального района).

В ходе внешней проверки проверено 2 768 149,7 тыс. рублей бюджетных средств (средства бюджета района – 2 513 448,8 тыс. рублей, средства бюджетов поселений – 254 700,8 тыс. рублей) и выявлено нарушений их использования в размере 1 035,3 тыс. рублей (средства бюджета района – 1 011,9 тыс. рублей, средства бюджетов поселений –   23,4 тыс. рублей),  выразившиеся в уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей сверх исчисленных сумм.

Также, главными администраторами бюджетных средств района и учреждениями поселений при исполнении бюджетов допускались иные нарушения бюджетного законодательства и финансовой дисциплины, не имеющие денежного выражения, в том числе:

- отдельные формы отчетности сформированы с нарушением требований Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов РФ от 28.12.2010 № 191н;

- расчеты по авансам и принятым обязательствам подтверждены актами сверки не в полном объеме;

- отсутствие регистра бюджетного учета (Главная книга) либо ведение регистра недолжным образом;

- нарушения правил ведения бюджетного учета, отсутствие учета операций, осуществляемых по отдельным счетам бюджетного учета;

- не соблюдены правила раскрытия бюджетной классификации доходов и расходов в решениях о бюджетах поселений.

По результатам внешней проверки учреждениям района и поселениям даны рекомендации по устранению выявленных нарушений бюджетного законодательства. Из представленных учреждениями материалов о проделанной работе следует, что по состоянию на 01.01.2019 устранены нарушения на сумму  29,8 тыс. рублей (средства бюджета района –11,2 тыс. рублей, средства бюджетов поселений – 18,6 тыс. рублей).

В ходе проведенных контрольных мероприятий установлено:

1. «Проверка эффективности использования средств бюджета Хабаровского муниципального района, выделенных на реализацию муниципальной программы «Повышение качества дорожной инфраструктуры Хабаровского муниципального района и организация мероприятий по повышению безопасности дорожного движения в Хабаровском муниципальном районе».

Расходы, произведенные на реализацию муниципальной программы в 2017 году составили 87 201 911,99 рублей или 98,7 % от выделенных бюджетных ассигнований.

По результатам оценки эффективности Муниципальная программа признана эффективной.

В результате выборочных контрольных обмеров фактически выполненных работ выявлены дефекты, которые после проведения мероприятия были устранены.

Кроме того, в ходе мероприятия выявлены нарушения законодательства о закупках.

 

  1. Проверка эффективности использования средств бюджета Хабаровского муниципального района, выделенных на развитие системы оздоровления и отдыха детей в рамках программы «Развитие образования Хабаровского муниципального района на 2017-2020 годы»

Объектами контрольного мероприятия являлись: Управление образования администрации Хабаровского муниципального района и четыре образовательных учреждения Хабаровского муниципального района.

В ходе проведения мероприятия установлено:

- порядок (положение), определяющий правовые, финансовые и организационные условия организации отдыха детей в каникулярное время в Хабаровском муниципальном районе отсутствует;

- документы, подтверждающие деятельность оздоровительных лагерей, профильных и трудовых объединений в каникулярные периоды 2017 года к проверке не представлены;

- списки детей в оздоровительные лагеря, профильные и трудовые объединения с дневным пребыванием в каникулярный период 2018 года к проверке не представлены;

- проанализировать полноту сбора и поступлений родительской платы в бюджет района не представилось возможным, в связи с отсутствием учета и контроля со стороны  Управления образования за полнотой поступления родительской платы за пребывание детей в оздоровительных лагерях, профильных и трудовых объединениях;

- несоблюдение сроков внесения образовательными учреждениями родительской платы на счет бюджета;

- сумма неправомерно принятых образовательными учреждениями денежных обязательств составила 12,9 тыс. рублей, избыточные расходы образовательных учреждений составили 46,5  тыс. рублей;

- принятие к  бухгалтерскому учету продуктов питания и их списание осуществляется Управлением образования с нарушением требований частей 1,3 статьи 9, части 1 статьи 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Для рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков в адрес Управления образования администрации Хабаровского муниципального района  было направлено представление,  по которому реализация мер, еще не завершена. Лица, допустившие указанные нарушения привлечены к дисциплинарной ответственности.

 

3. Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета Хабаровского муниципального района, выделенных в 2017 году автономной некоммерческой организации «Центр социально-экономического развития Хабаровского муниципального района» в рамках муниципальной программы "Улучшение инвестиционного и делового климата Хабаровского муниципального района на 2017-2020 годы".

Основными нарушениями, выявленными при проведении мероприятия стали:

- несоблюдение требования статей 21,22 Трудового кодекса Российской Федерации. 

- нарушения отдельных требований  Порядка определения объема и предоставления субсидий из бюджета Хабаровского муниципального района автономной некоммерческой организации «Центр социально-экономического развития Хабаровского района», утвержденного постановлением администрации Хабаровского муниципального района от 17.05.2017 № 998.

- в ходе проведения мероприятия выявлены признаки нецелевого использования бюджетных средств, предусмотренные пунктом 1 статьи 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации в сумме 453, 5 тыс. рублей.

- сумма неэффективных расходов, произведенных автономной некоммерческой организацией при расходовании средств субсидии составила 43, 3 тыс. рублей.

- ведение бухгалтерского учета средств субсидии, полученной на обеспечение уставной деятельности Центра ведется с нарушением требований приказа Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению».

- расходы, произведенные Центром за счет средств субсидии, осуществлены без достижения требуемого результата, установленного муниципальной программой "Улучшение инвестиционного и делового климата Хабаровского муниципального района на 2017-2020 годы", в рамках которой предоставлена субсидия.

- порядок оценки деятельности, результативности и эффективности работы Центра по решению основных задач, утвержденный Наблюдательным советом в соответствии с пунктом 7.3. Устава Центра отсутствует.

- отчеты Директора о деятельности Центра, годовой отчет и годовой бухгалтерский баланс не утверждены Наблюдательным советом, что нарушает пункт 7 Устава Центра.

- нарушение пункта 3.2 статьи 32 Федерального закона № 7-ФЗ  «О некоммерческих организациях», Порядка размещения в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» отчетов о деятельности и сообщений о продолжении деятельности некоммерческих организаций, утвержденного приказом Минюста России от 7 октября 2010 г. № 252      АНО «ЦСЭРХР» отчеты о результатах своей деятельности за 2017 год не размещала.

 

Средства, использованные не по целевому назначению и неэффективно использованные средства возвращены в бюджет Хабаровского муниципального района.

По фактам нецелевого использования бюджетных средств должностное лицо автономной некоммерческой организации привлечено к административной ответственности, предусмотренной статьей 15.14. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по пяти случаям.

В адрес Учредителя и Наблюдательного совета направлены информационные письма для принятия мер по итогам проведенного мероприятия.

Материалы контрольного мероприятия для правовой оценки направлены в Прокуратуру Хабаровского муниципального района.

 

В рамках проведенного экспертно-аналитического мероприятия  «Контроль реализации результатов контрольного мероприятия,  проведенного в 2015 году в Управлении образования администрации Хабаровского муниципального района на тему: «Проверка правомерности, целевого и эффективного использования средств бюджета Хабаровского муниципального района, направленных на организацию перевозки школьников»  выявлено:

- акты комиссионного обследования «школьных маршрутов» на соответствие требованиям безопасности в соответствии с п. 2.1 и 2.3 Методических рекомендаций об организации перевозок обучающихся в образовательные организации, доведенных письмом Минобрнауки  России от 29.07.2014 № 08-988  отсутствуют.

- в ходе выборочного обследования  «школьных маршрутов», установлено, что указатели, определяющие место остановки транспортного средства для посадки (высадки) детей, содержащие надпись «Школьный маршрут», с указанием времени прохождения автобусов не установлены, что нарушает требования п.2.5. Методических рекомендаций об организации перевозок обучающихся в образовательные организации.

- протяженность маршрута, установленная муниципальными контрактами, определена без учета графика движения «школьного автобуса», количества смен (в т.ч. в субботу), графика движения автобуса в летний каникулярный период, что влияет на стоимость оказания услуг и влечет дополнительные расходы бюджета Хабаровского муниципального района;

- завышение протяженности маршрута, установленного муниципальными контрактами, расстоянию, определенному актами обследования и замера протяженности «школьного маршрута» с учетом графика движения  школьных автобусов, утвержденного директорами образовательных учреждений;

- при наличии действующих муниципальных контрактов, общеобразовательными учреждениями были заключены договоры на идентичные услуги. В результате чего, избыточные расходы бюджета Хабаровского муниципального района составили 840,0 тыс. рублей;

- нарушения требований Федерального закона от 05.04.2013  № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в части отсутствия в муниципальных контрактах (договорах) обязательных условий, в части  определения начальной (максимальной) цены контрактов, в части увеличения цены контракта, без увеличения объема оказываемой услуги, в части несоблюдения требований о размещении отчетов об исполнении  муниципальных контрактов на официальном сайте http://zakupki.gov.ru

Для рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков в адрес Управления образования администрации Хабаровского муниципального района направлено представление с указанием сроков его рассмотрения.

Материалы экспертно-аналитического мероприятия для правовой оценки направлены в Прокуратуру Хабаровского муниципального района.

 

В рамках проведенного экспертно-аналитического мероприятия  «Анализ финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия "Землеустроитель" Хабаровского муниципального района» выявлено:

  • в течение проверяемого периода финансово-хозяйственная деятельностьпредприятием осуществлялась без разработки и утверждениягодового финансовогоплана;

- порядок составления, утверждения и установления показателей планов (программы) финансово-хозяйственной деятельности унитарного предприятия, программа развития муниципального унитарного предприятия Комитетом по управлению муниципальным имуществом, как собственником не разработаны;

- за 2016 год Предприятие сработало с убытком, который на 31.12.2016  составил  106,00 тыс. рублей;

- сумма прибыли, полученной Предприятием в 2017 году составила      1 013,00 тыс. рублей. Ввиду отсутствия установленного решением Собрания депутатов от 19.12.2017 № 78-378 «О бюджете Хабаровского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019
и 2020 годов» (в ред. от 05.06.2018)  норматива отчислений части прибыли, остающейся в распоряжении Предприятия после уплаты налогов и иных обязательных платежей, МУП «Землеустроитель» не перечислена часть прибыли в бюджет Хабаровского муниципального района, что нарушает  пункт 2 статьи 17 Федерального закона № 161-ФЗ;

 - за первое полугодие 2018 года Предприятие осуществляло свою деятельность без получения прибыли. На 01.07.2018 убыток составил 557,80 тыс. рублей;

 - дебиторская задолженность на Предприятии по состоянию на 31.12.2017 увеличилась  в 11 раз по сравнению с имеющейся задолженностью на конец 2016 года и составила 181,00 тыс. рублей;

- кредиторская задолженность по состоянию на 31.12.2017 г. снизилась на 16,6 % по сравнению с аналогичным периодом 2016 года и составила        2 127,16 тыс. рублей;

- по итогам рассмотрения бухгалтерской отчетности, ежегодного отчета руководителя о деятельности Предприятия Комитетом по управлению муниципальным имуществом не проводился анализ основных показателей эффективности деятельности Предприятия, направленный на разработку и принятие мер и предложений по улучшению финансового состояния Предприятия, повышения экономической эффективности его деятельности;

- в  первом полугодии 2018 года  Предприятием неправомерно осуществлены разовые выплаты сотрудникам в сумме 52,0 тыс. рублей;

- выплата денежной компенсации за использование личного легкового автомобиля в служебных целях, а также возмещение расходов на приобретение ГСМ осуществлялось с нарушением Трудового кодекса РФ, Налогового кодекса РФ, Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

- в нарушение Положения об оплате труда руководителей муниципальных унитарных предприятий Хабаровского муниципального района (за исключением руководителей муниципальных предприятий жилищно-коммунального хозяйства), утвержденного постановлением  администрации Хабаровского муниципального района     от 27 августа 2010 г. № 2489 в период с 14.03.2016 по 01.04.2017 оклад директора Предприятия, установленный срочным трудовым договором превышал оклад, рассчитанный в соответствии с постановлением  на 2 790,00 рублей или на  12 %;

 - трудовые договоры с работниками Предприятия, которым установлена сдельная оплата труда, заключены с нарушением  Трудового кодекса РФ;

- закупка товаров, работ, услуг для обеспечения деятельности Предприятия осуществляется МУП «Землеустроитель» без соблюдения требований Федерального закона  от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе управления в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

Материалы экспертно-аналитического мероприятия для правовой оценки направлены в Прокуратуру Хабаровского муниципального района.

 

Основные направления деятельности Контрольно-счетной палаты на 2019 год

В 2019 году Контрольно-счетной палатой будет продолжена деятельность по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном районе и  сельских поселениях, передавших полномочия по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля  на уровень района по следующим основным направлениям:

1. Подготовка заключений на проекты решений о бюджете, внесения изменений в них.

2. Проведение внешних проверок бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и подготовка заключений на годовые отчеты об исполнении бюджетов.

3. Анализ и оценка текущего исполнения бюджетов

4. Проведение финансово-экономической экспертизы проектов нормативных правовых актов  в части, касающейся расходных обязательств, а также муниципальных программ.

5. Проведение проверок, направленных на  контроль за соблюдением принципов законности и эффективности использования средств бюджета района, выделенных автономной некоммерческой организации и муниципальным унитарным предприятиям жилищно-коммунального комплекса.

6. Анализ финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия жилищно-коммунального комплекса.

7. Участие в параллельном мероприятии с Контрольно-счетной палатой Хабаровского края на тему «Анализ расходов на выплаты стимулирующего характера в общем объеме фонда оплаты труда муниципальных общеобразовательных организациях Хабаровского края».

 

Основные показатели деятельности

Контрольно-счетной палаты Хабаровского муниципального района

за 2018 год

№  п/п

Наименование показателя

Значение показателя

1.

Проведено контрольных и экспертно-аналитических мероприятий всего,

36

из них:

1.1.

контрольных мероприятий

11

1.2.

экспертно-аналитических мероприятий 

26

2.

Количество проведенных экспертиз проектов НПА представительных органов и иных муниципальных правовых актов, в том числе:

64

3.

Всего выявлено нарушений в ходе осуществления внешнего муниципального финансового контроля (тыс. руб./количество),

57160,2/185

из них:

3.1.

нарушения при формировании и исполнении бюджетов

29569,5/54

3.2.

нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности

18219,7/75

3.3.

нарушения в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью

0,0/3

3.4.

нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц

8917,5/48

3.5.

нецелевое использование бюджетных средств

453,5/5

4.

Выявлено неэффективное использование средств (тыс. руб.)

1979,8

5.

Устранено выявленных нарушений (тыс. руб.),

441,3

в том числе:

5.1.

обеспечен возврат средств в бюджет Хабаровского муниципального района (тыс. руб.)

411,5

6.

Направлено представлений

2

7.

Количество материалов, направленных в ходе и по результатам проведения контрольных мероприятий в органы прокуратуры и иные правоохранительные органы

4

8.

Возбуждено дел об административных правонарушениях всего,

5

8.1.

количество дел по административным правонарушениям, по которым судебными органами вынесены постановления по делу об административном правонарушении с назначением административного наказания

5

9.

Привлечено лиц к дисциплинарной ответственности

4