Размер шрифта
Цветовая схема
Изображения

Информация по итогам экспертно-аналитической деятельности Контрольно-счетной палаты Хабаровского муниципального района за II квартал 2018 года

Информация

по итогам экспертно-аналитической деятельности

Контрольно-счетной палаты Хабаровского муниципального района

за II квартал 2018 года

 

         В течение II квартала 2018 года Контрольно-счётной палатой Хабаровского  муниципального района проведено 18 экспертно-аналитических мероприятий, из них:

         -  финансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных правовых актов администрации Хабаровского муниципального района – 9 мероприятий;

         - экспертиза проектов решений представительного органа – 2 мероприятия;

         - внешняя проверка бюджетной отчетности сельских поселений за 2017 год – 6 мероприятий;

        - внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Хабаровского муниципального района за 2017 год;

       - анализ фактического исполнения районного бюджета за первый квартал 2018 года по доходам и расходам в сравнении с утвержденными показателями.

Финансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных правовых актов  администрации Хабаровского муниципального района

В соответствии с   п. 2 ст. 9 Федерального закона РФ от 07.02.2011      № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», на основании ст. 8 Положения о Контрольно-счетной палате Хабаровского муниципального района, утвержденного решением Собрания депутатов Хабаровского муниципального района от 20.03.2012 № 40-227, раздела 5 Порядка реализации отдельных полномочий Контрольно-счетной палаты Хабаровского муниципального района, утвержденного решением Собрания депутатов Хабаровского муниципального района от 25.03.2014 №10-40 Контрольно-счетной палатой Хабаровского муниципального района проведена экспертиза проектов муниципальных правовых актов района о внесении изменений в муниципальные программы.

Представленные на экспертизу проекты муниципальных правовых актов предусматривали внесение изменений в девять действующих муниципальных программ, а именно:

- «Охрана окружающей среды и обеспечение экологической безопасности на территории Хабаровского муниципального района на период до 2020 года»;

-  «Профилактика правонарушений и противодействие преступности в Хабаровском муниципальном районе на 2017-2020 годы»;

-   «Жилье для молодых семей на 2015-2020 годы»;

 - «Повышение эффективности управления муниципальным имуществом Хабаровского муниципального района на 2017 – 2020 годы»;

- «Развитие сферы культуры и молодежной политики Хабаровского муниципального района на 2017-2020 годы»;

- «Устойчивое развитие сельских территорий Хабаровского муниципального района на 2016-2020 годы»;

- «Управление муниципальными финансами Хабаровского муниципального района на  период до 2020 года»;

- «Развитие информационного общества в Хабаровском муниципальном районе на 2016-2020 годы»;

- «Развитие жилищного строительства в Хабаровском муниципальном районе Хабаровского края на 2013-2020 годы».

По результатам финансово-экономической экспертизы подготовлены заключения. Пять проектов  постановлений рекомендованы к доработке.

 

Экспертиза проектов решений представительного органа

С учетом требований Бюджетного кодекса Российской Федерации, положения «О бюджетном процессе в Хабаровском муниципальном районе», во втором квартале 2018 года проведена  экспертиза двух проектов решения Собрания депутатов Хабаровского муниципального района «О внесении изменений в решение Собрания депутатов Хабаровского муниципального района от 19.12.2017 № 78-378 «О бюджете Хабаровского  муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов».

По результатам экспертизы установлено:

- ограничения, установленные Бюджетным кодексом Российской Федерации  в проектах решения соблюдены;

- состав источников внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального района соответствует требованиям статьи 96 БК РФ;

- объем предусмотренных бюджетом расходов соответствует суммарному объему доходов бюджета и поступлений источников финансирования дефицита бюджета, что соответствует принципу сбалансированности бюджета, установленному статьей 33 БК РФ;

Проекты решения  были рекомендованы к принятию Собранием депутатов Хабаровского муниципального района.

 

Внешняя проверка бюджетной отчетности сельских поселений за 2017 год

В соответствии с пунктом 11 статьи 3 Федерального закона  от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации и на основании соглашений о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля сельских поселений Хабаровского муниципального района Хабаровского края Контрольно-счетной палате Хабаровского муниципального района, проводились мероприятия по внешней проверке бюджетной отчетности сельских поселений за 2017 год.

Во II квартале 2018 года была проведена проверка годовой отчетности шести сельских поселений Хабаровского муниципального района:

- Анастасьевского сельского поселения

- сельского поселения «Село Челны»

- Наумовского сельского поселения 

- сельского поселения «Село Новокуровка»

- Побединского сельского поселения

- Улика-Национального сельского поселения

В ходе внешней проверки шести поселений проверено 35 972,873 тыс. рублей и выявлено нарушений их использования в размере 4,584 тыс. рублей,  выразившиеся в уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей сверх исчисленных сумм.

Из проверенных во II квартале сельских поселений,  бюджетная отчетность в полном объеме представлена 5-тью сельскими поселениями. Бюджетная отчетность Улика-Национального сельского поселения  представлена с нарушением требований подпункта 11.2 пункта 11 Инструкции от 28.12.2010 № 191н «О порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».

Показатели Отчетов об исполнении бюджета сельского поселения «Село Новокуровка» и  сельского поселения «Село Челны», отражающие бюджетные назначения (плановые показатели) – не соответствуют решениям о бюджете поселений на соответствующий год (сводным бюджетным росписям). Отчеты об исполнении бюджета остальных проверенных поселений сформированы в соответствии с требованиями Инструкции          от 28.12.2010 № 191н «О порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» и достоверны.

Показатели балансов исполнения бюджета Наумовского сельского поселения,  Побединского сельского поселения, отражающие активы (имущество и денежные средства) и обязательства (долги) учреждений поселений, сформированы с нарушением требований, установленных Инструкцией  от 28.12.2010 № 191н «О порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», не соответствуют данным бюджетного учета, либо бюджетный учет осуществляется учреждениями поселений недолжным образом.

Показатели балансов исполнения бюджетов Анастасьевского сельского поселении и сельского поселения «Село Новокуровка», отражены на основе данных регистра бюджетного учета «Главная книга» в полном объеме. Фактов недостоверности балансов не установлено.

Установить достоверность показателей, отраженных в балансе сельского поселения «Село Челны» невозможно, ввиду отсутствия регистра бюджетного учета «Главная книга».

Баланс исполнения бюджета Улика-Национального сельского поселения к проверке не представлен.

По результатам внешней проверки поселениям даны рекомендации по устранению выявленных нарушений бюджетного законодательства и недопущению их в дальнейшем.

 

Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Хабаровского муниципального района за 2017 год

В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации годовой отчет об исполнении бюджета до его рассмотрения в представительном органе подлежит внешней проверке, которая включает внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета.

Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Хабаровского муниципального района за 2017 год (далее – отчет об исполнении бюджета) осуществлена Контрольно-счетной палатой Хабаровского муниципального района на основании плана работы Контрольно-счетной палаты, утвержденного приказом Контрольно-счетной палаты Хабаровского муниципального района от 20.12.2017 № 01-05/22 с целью установления (оценки):

1) своевременности предоставления, полноты и соответствия представленной годовой бюджетной отчетности Финансового  управления администрации Хабаровского муниципального района (далее - Финансового органа) требованиям пункта 3 статьи 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов РФ от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция №191н); Положению о бюджетном процессе в Хабаровском муниципальном районе, утвержденном решением Собрания депутатов Хабаровского муниципального района от 24.12.2013 № 5-23 (далее - Положение о бюджетном процессе);

2) сопоставимости показателей отчета об исполнении бюджета и отчетов главных администраторов бюджетных средств;

3) достоверности и соответствия плановых показателей годового отчета об исполнении бюджета решению о бюджете Хабаровского муниципального района на 2017 год;

4) соответствия состава показателей отчета об исполнении местного бюджета нормам Бюджетного законодательства Российской Федерации, Положения о бюджетном процессе;

5) анализа показателей исполнения бюджета муниципального района.

В результате экспертизы установлено:

1) Бюджетная отчетность за 2017 год представлена Финансовым управлением администрации Хабаровского муниципального района в Контрольно-счетную палату в установленный срок.

2) Отчетность соответствует составу бюджетной отчетности, предусмотренному Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 28.12.2010 № 191н для финансового органа.

3) Бюджетная отчетность составлена на основании показателей форм бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, обобщенных путем суммирования одноименных показателей по соответствующим строкам и графам с исключением в установленном порядке взаимосвязанных показателей по консолидируемым позициям форм бюджетной отчетности.

4) Показатели, отражающие исполнение районного бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета в Отчете об исполнении бюджета (ф.0503117) отражены в полном объеме и достоверны.

5) По результатам внешней проверки годовой отчетности главных администраторов бюджетных средств данные баланса (ф.0503130) Управления образования администрации Хабаровского муниципального района и Управления культуры, спорта и молодежной политики администрации Хабаровского муниципального района признаны недостоверными.

Также, в ходе проверки установлены нарушения правил ведения бюджетного учета Управлением образования администрации Хабаровского муниципального района, Управлением культуры, спорта и молодежной политики администрации Хабаровского муниципального района, Комитетом по управлению муниципальным имуществом администрации Хабаровского муниципального района.

По данным бюджетного учета в нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации учреждениями допущены неэффективные расходы средств муниципального бюджета в сумме 1 011 908,68 рублей, выразившиеся в уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей сверх исчисленных сумм.

6) В ходе исполнения бюджета муниципального района,  в Решение о бюджете на 2017 год пять раз вносились изменения.

В результате внесенных изменений, общий объем доходов утвержденный на 2017 год увеличился на 263 908,195 тыс. рублей или на 11,4% и составил 2 576 795,765 тыс. рублей, общий объем расходов увеличен на 287 392,991 тыс. рублей или на 12,4% и составил 2 609 995,561 тыс. рублей.

Дефицит бюджета вырос на 23 484,796 тыс. рублей и составил 33 199,796 тыс. рублей.

7) Фактические показатели исполнения бюджета муниципального района за 2017 год, согласно представленной отчетности составили:

- объем доходов – 2 547 934,308 тыс. рублей (99,9% от планируемых бюджетных назначений);

- объем расходов – 2 513 598,826 тыс. рублей (97,3% от утвержденных сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований);

- профицит – 34 335,482 тыс. рублей.

8) Налоговые и неналоговые доходы  бюджета за 2017 год составили 1 116 055,077 тыс. рублей или 101,4% от планируемых бюджетных назначений. Удельный вес налоговых и неналоговых доходов в общем объеме доходов составляет 43,8%.

Сумма безвозмездных поступлений составила 1 431 879,231 тыс. рублей или 98,7% от планируемых бюджетных назначений. Удельный вес безвозмездных поступлений в общем объеме доходов составляет 56,2%.

В сравнении с 2016 годом общий объем доходов в 2017 году увеличился на 428 262,607 тыс. рублей или на 20,2%.

9) Фактическое исполнение составило 2 513 598,826 тыс. рублей или 97,3% от утвержденных сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований.

В сравнении с 2016 годом общий объем расходов в 2017 году увеличился на 402 361,563 тыс. рублей или на 19,1%.

По направлениям финансовых ресурсов исполнение бюджета за 2017 год выглядит следующим образом:

- общегосударственные вопросы (раздел 01 00) – 99,0% или 216 426,822 тыс. рублей;

- национальная безопасность и правоохранительная деятельность (раздел 03 00) – 95,3% или 7 937,655 тыс. рублей;

- национальная экономика (раздел/подраздел 04 00) – 87,2% или 112 479,259 тыс. рублей;

- жилищно-коммунальное хозяйство (раздел 05 00) – 98,8% или 463 051,338 тыс. рублей.

- охрана окружающей среды (раздел 06 00) – 100% или 1 213,976 тыс.рублей.

- образование (раздел 07 00) – 96,8% или 1 346 356,900 тыс. рублей;

- культура и кинематография (раздел 08 00) – 99,2% или 104 070,699 тыс.рублей;

- социальная политика (раздел 10 00) – 99,9% или 139 093,920 тыс. рублей;

- физическая культура и спорт (раздел 11 00) – 100% или 2 451,380 тыс. рублей.

- средства массовой информации (раздел 12 00) – 100,0% или4 500,00 тыс. рублей.

- межбюджетные трансферты (раздел 14 00) – 100,0% или 116 016,877 тыс. рублей.

10) На реализацию мероприятий 22-х муниципальных программ в 2017 году из бюджета Хабаровского муниципального района направлено 2 280 622,307 тыс. рублей, или 97,1% от уточненных бюджетных назначений. Доля программных расходов в общем объеме расходов составляет 90,7 %.

Выделенные бюджетные ассигнования на 100% освоены по тринадцати муниципальным программам.

По муниципальной программе «Развитие жилищного строительства в Хабаровском муниципальном районе Хабаровского края на 2013-2020 годы» исполнение сложилось 35,4%.

11) На реализацию мероприятий в рамках непрограммного направления деятельности в 2017 году направлено 232 976,519 тыс. рублей или 98,7% от утвержденных бюджетных назначений.

Доля непрограммных расходов в общем объеме расходов составляет 9,3 %.

12)  В 2017 году из бюджета района на инвестиции в объекты капитального строительства были направлены средства в размере  51 686,134 тыс. рублей, что составило 2,1%  от общего объема расходов бюджета и 88,1% от утвержденных бюджетных назначений (58 660,495 тыс. рублей).

Объем средств, направленный  в объекты капитального строительства в 2017 году на 47 610,859 тыс. рублей больше, чем в 2016 году.

13) Расходы бюджета района за счет средств резервного фонда составили 950,701 тыс. рублей или 95,1% от утвержденного объема средств.

14) Фактическое исполнение расходной части бюджета за счет средств дорожного фонда за 2017 год составило 5 480,178 тыс. рублей или 98,9% от объема средств предусмотренных в бюджете.

15) За отчетный период, объем долговых обязательств муниципального района сократился на 948,000 тыс. рублей и по состоянию на 01.01.2018 составляет 10 811,720 тыс.  рублей.

16) По данным бюджетной отчетности общий объем дебиторской задолженности (без учета расчетов по доходам, расчетов по авансовым перечислениям другим бюджетам,  расчетов по бюджетным кредитам) в течение 2017 года увеличился  на 16 807, 843 тыс. рублей или в 1,9 раз и по состоянию на 01.01.2018 составил 35 319, 407 тыс.  рублей.

17) По данным бюджетной отчетности общий объем кредиторской задолженности (без учета расчетов с кредиторами по долговым обязательствам и расчетов по средствам, полученным во временное распоряжение) в течение 2017 года сократился на 14 891,579 тыс. рублей или на 13,9% и по состоянию на 01.01.2018 составил 92 266,512 тыс. рублей.

18) По  результатам проверки отчетности главных администраторов бюджетных средств, установлено несоответствие данных отчетности и данных бюджетного учета Управления образования администрации Хабаровского муниципального района и Управления культуры и молодежной политики администрации Хабаровского муниципального района, которое повлекло искажение дебиторской  и кредиторской задолженности в сторону уменьшения на 3 239,847 тыс. рублей.

19) Проект решения «Об исполнении бюджета Хабаровского муниципального района за 2017 год» представлен Администрацией района в Контрольно-счетную палату Хабаровского муниципального района в установленный срок.

20) Проект решения содержит показатели исполнения бюджета, установленные ст. 264.6 БК РФ, ст. 22 Положения о бюджетном процессе в Хабаровском муниципальном районе, в полном объеме.

21) Показатели, отраженные в проекте решения Собрания депутатов Хабаровского муниципального района «Об исполнении бюджета Хабаровского муниципального района за 2017 год» по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета, соответствуют показателям отчета об исполнении бюджета муниципального района за 2017 год (ф.0513117) и достоверны.

 

Анализ фактического исполнения районного бюджета за первый квартал 2018 года по доходам и расходам в сравнении с утвержденными показателями

Анализ фактического исполнения бюджета Хабаровского муниципального района проведен  в целях осуществления текущего контроля за фактическим исполнением районного бюджета по доходам и расходам в сравнении с утвержденными показателями, анализа выявленных отклонений и нарушений, внесения предложений по устранению нарушений.

В результате анализа установлено:

- исполнение доходной части районного бюджета за первый квартал текущего года составило 21,8 % к плановым показателям, за отчетный период в доход бюджета поступило 537 622, 289 тыс. рублей;

- исполнение расходной части районного бюджета за I квартал 2018 года составило 14,9 % к плановым показателям и составило 377 032, 676   тыс. рублей

Показатели, отражающие в отчете исполнение бюджета по доходам и расходам, отражены достоверно и соответствуют Отчету по поступлениям и выбытиям Отдела № 20 Управления Федерального казначейства по Хабаровскому краю.

Изменения годовых плановых показателей по безвозмездным поступлениям из краевого бюджета в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов бюджету района, отраженные в отчете, произведены на основании краевых уведомлений и не нарушают норм бюджетного законодательства РФ.