Размер шрифта
Цветовая схема
Изображения

Информация по результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Хабаровского муниципального района за 2018 год

В целях соблюдения требований статьи 264.4 БК РФ Контрольно-счетной палатой проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета за 2018 год.

Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Хабаровского муниципального района за 2018 год осуществлена Контрольно-счетной палатой с целью установления (оценки):

1) своевременности предоставления, полноты и соответствия представленной годовой бюджетной отчетности (далее - Финансового органа) требованиям пункта 3 статьи 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов РФ от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция №191н); Положению о бюджетном процессе в Хабаровском муниципальном районе (далее - Положение о бюджетном процессе);

2) сопоставимости показателей отчета об исполнении бюджета и отчетов главных администраторов бюджетных средств;

3) достоверности и соответствия плановых показателей годового отчета об исполнении бюджета решению о бюджете Хабаровского муниципального района на 2018 год;

4) соответствия состава показателей отчета об исполнении местного бюджета нормам Бюджетного законодательства Российской Федерации, Положения о бюджетном процессе;

5) анализа показателей исполнения бюджета муниципального района.

 

Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета включала в себя внешнюю проверку годовой бюджетной отчетности 7-ми главных администраторов бюджетных средств (Собрание депутатов Хабаровского муниципального района, Администрация Хабаровского муниципального района, Управление культуры, спорта и молодежной политики администрации Хабаровского муниципального района, Комитет по обеспечению жизнедеятельности населения администрации Хабаровского муниципального района, Комитет по управлению муниципальным имуществом администрации Хабаровского муниципального района,  Финансовое управление администрации Хабаровского муниципального района, Управление образования администрации Хабаровского муниципального района).

 

Результаты внешней проверки годовой отчетности главных администраторов бюджетных средств.

Бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств (далее по тексту – ГАБС) представлена в полном объеме в соответствии с Инструкцией №191н.

Показатели отчетов об исполнении бюджета в части исполнения бюджета района по доходам и расходам всех ГАБС отражены в полном объеме, подтверждены выписками Управления федерального казначейства и достоверны.

Бюджетная отчетность 3-х ГАБС (Собрания депутатов Хабаровского муниципального района, Администрации Хабаровского муниципального района, Финансового управления администрации Хабаровского муниципального района), составлена на основе данных регистров бюджетного учета. Данные бюджетной отчетности отражены в полном объеме. Фактов недостоверности данных бюджетной отчетности указанных ГАБС не установлено.

В ходе внешней  проверки отчетности главных администраторов бюджетных средств,  установлены нарушения, которые повлияли на соответствующие показатели консолидированной бюджетной отчетности бюджета Хабаровского муниципального района.

Так, показатели баланса (ф.0503130) Управления образования администрации Хабаровского муниципального района, отражающие финансовые активы и обязательства в части расчетов по платежам в бюджеты  не соответствуют данным регистра бюджетного учета Главная книга и занижены на 2 802 863,28 рублей, в связи с чем, установлен факт недостоверности баланса.

Отдельные показатели Отчета о финансовых результатах деятельности (ф.0503121) Управления культуры, спорта и молодежной политики администрации Хабаровского муниципального района, Управления образования администрации Хабаровского муниципального района   имеют признаки искажения, которые повлияли на показатель чистого операционного результата, как результата операций с нефинансовыми, финансовыми активами и обязательствами.

Кроме того, в ходе проверки установлены нарушения правил ведения бюджетного учета, а именно отсутствие учета операций по отдельным счетам бюджетного учета (Управление образования, Комитет по управлению муниципальным имуществом, Комитет по обеспечению жизнедеятельности населения администрации Хабаровского муниципального района Управление культуры, спорта и молодежной политики).

Также, в ходе проверки установлено, что по данным бюджетного учета в нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации учреждениями допущены неэффективные расходы средств муниципального бюджета в сумме 302 690,49  рублей, выразившиеся в уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей сверх исчисленных сумм, в том числе:

- по Управлению образования администрации Хабаровского муниципального района – 292 676,92 рублей;

- по Администрации Хабаровского муниципального района –  10 013,57 рублей.

 

Информация об устранении нарушений представлена Администрацией Хабаровского муниципального района и Управлением образования в срок, установленный Контрольно-счетной палатой. Выявленные проверкой переплаты устранены.

 

Результаты проверки консолидированной бюджетной отчетности за 2018 год

Консолидированная  бюджетная отчетность за 2018 год составлена путем консолидации отчетности ГАБС с одновременным исключением взаимосвязанных показателей. Представлена Финансовым управлением администрации Хабаровского муниципального района в срок, установленный п. 3 ст. 264.4 БК РФ, соответствует составу бюджетной отчетности, предусмотренному Инструкцией от 28.12.2010 № 191н.

Показатели, отражающие исполнение районного бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета отражены в полном объеме и достоверны.

В результате анализа активов и обязательств баланса исполнения бюджета (ф.0503120) установлено, что в сравнении с началом года, валюта баланса (ф.0503120) на конец отчетного периода увеличилась на   449 025,405 тыс. рублей или на 5,6%.

Изменение  финансовых активов в 2018 году  оказало самое большое влияние на увеличение валюты баланса.

Увеличение финансовых активов произошло в основном из-за роста финансовых вложений на 352 604,240  тыс. рублей или на 41,6%, которые составляют 74,9% всех финансовых активов баланса.

По данным бюджетной отчетности общий объем дебиторской задолженности по выплатам в течение 2018 года увеличился  на 21 087,130 тыс. рублей, (темп прироста составил 55,5%) и по состоянию на 01.01.2019 составил 59 103,694 тыс.  рублей.

Наибольший удельный вес в дебиторской задолженности составляет задолженность Управления образования администрации Хабаровского муниципального района –88,5%.

В структуре нефинансовых активов Хабаровского муниципального района наибольшую долю занимает имущество казны (83,3%), остаточная стоимость которого на 01.01.2019 увеличилась на 1 129 034,872 тыс. рублей и составила на конец отчетного периода 5 661 900,186 тыс. рублей.

 

По данным бюджетной отчетности общий объем кредиторской задолженности (без учета расчетов с кредиторами по долговым обязательствам и расчетов по средствам, полученным во временное распоряжение) в течение 2018 года увеличился на 54 180,356 тыс. рублей, рост составил более чем 1,5 раза. По состоянию на 01.01.2019 составил 146 446,868 тыс. рублей.

Наибольший удельный вес в кредиторской задолженности составляет задолженность Управления образования администрации Хабаровского муниципального района – 94,8% (138 891,712 тыс. рублей).

 

В ходе проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Контрольно-счетной палатой был проведен анализ исполнения бюджета и динамика изменений исполнения бюджета за три финансовых года.
         В ходе исполнения бюджета муниципального района,  в Решение о бюджете  пять раз вносились изменения.

В результате внесенных изменений, общий объем доходов утвержденный на 2018 год увеличился на 228 344,719 тыс. рублей и составил 2 695 080,669 тыс. рублей, общий объем расходов увеличен на 251 487,339 тыс. рублей и составил 2 768 905,289 тыс. рублей.

Дефицит бюджета вырос на 23 142,620 тыс. рублей и составил  73 824,620 тыс. рублей.

Таким образом, в результате произведенных корректировок бюджетные назначения на 2018 год в процентном соотношении увеличены по доходам на 9,3%, расходам - на 10,0 %, размер дефицита увеличен          на 45,7 %

Фактические показатели исполнения бюджета муниципального района за 2018 год, согласно представленной отчетности составили:

- объем доходов – 2 712 171,743 тыс. рублей (98,6% от планируемых бюджетных назначений);

- объем расходов – 2 644 622,153 тыс. рублей (93,6% от утвержденных сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований);

- профицит – 67 549 590 тыс. рублей.

Сравнивая фактическое исполнение бюджета района за три финансовых года, следует отметить, что в 2018 году наблюдается рост как объема доходов, так и рост расходов  бюджета района.

Основную долю в общем объеме доходов составляют безвозмездные поступления, удельный вес которых в общем объеме доходов ежегодно увеличивается.  В 2016 году объем безвозмездных поступлений составлял 56,1 % в общем объеме доходов, в 2017 году – 56,2%, в 2018 году 63,1%.

Доля налоговых и неналоговых доходов  в общем объеме доходов в 2016 году составляла 43,9% от общего объема доходов, в 2017 году – 43,8%,  в 2018 году – 36,9%.

 

Анализ динамики фактически поступивших  налоговых доходов в бюджет Хабаровского муниципального района за 2016-2018 годы  показал, что значительный рост доходов в сравнении с предыдущим годом, наблюдается по  доходам от государственной пошлины (на 16,3% или на 2 113,985 тыс. рублей). Рост налогов на товары (работы, услуги) составил 6,2% или 350,542 тыс. рублей. По остальным налоговым доходам в отчетном году наблюдается снижение. Так,  налоги на прибыль, доходы (НДФЛ) снизился в сравнении с 2017 годом на 10,7% - 82 066,161 тыс. рублей, налоги на совокупный доход снизились на 5,6% (2 161,979 тыс. рублей).

Поступления по налоговым доходам в бюджет района в отчетном периоде составили 741 239,599 тыс. рублей или 99,0% к плановым показателям  2018 года.

В общем объеме доходов муниципального района удельный вес налоговых доходов составляет 27,3%.

В структуре налоговых доходов бюджета муниципального района  основным остается налог на доходы физических лиц. Доля налога в составе налоговых доходов составляет 92,2%.

 

Анализ динамики фактически поступивших неналоговых доходов в бюджет Хабаровского муниципального района за 2016-2018 годы  показал, что в сравнении с 2017 годом значительный рост наблюдается по доходам от штрафов, санкций, возмещений ущерба, которые возросли более чем в 2,3 раза или на 18 797,006 тыс. рублей. Рост доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства составил 4,5% или 3 527,786 тыс. рублей.

Тенденция к ежегодному снижению наблюдается по доходам от использования имущества и по платежам при пользовании природными ресурсами. Так, доходы от использования имущества относительно 2016 года снизились на 23,5% (30 311,727 тыс. рублей), в сравнении с предыдущим годом снижение составило 8,7% или 9 453,079 тыс. рублей. Платежи при пользовании природными ресурсами относительно 2016 года снизились на 60,3% (6 203,214 тыс. рублей), в сравнении с предыдущим годом снижение составило 19,0% или 959,401 тыс. рублей.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов в сравнении с 2017 годом снизились на 59,8% или на 35 957,301 тыс. рублей.

Поступление прочих неналоговых доходов в 2018 году также снизилось, в сравнении с 2017 годом на 28,6% или на 8 059,958 тыс. рублей.

Поступления по неналоговым доходам в бюджет района в отчетном периоде составили 260 857,392 тыс. рублей или 102,3% к плановым показателям  2018 года.

В структуре неналоговых доходов бюджета муниципального района, как и в предыдущий период, основными являются доходы от использования имущества. Их доля в объеме неналоговых доходов составляет 37,9 (в 2017 году 37,0%).

Доля доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства составляет 31,0% в общем объеме неналоговых доходов.

Доля штрафов, санкций, возмещение ущерба составляет 12,5% в общем объеме неналоговых доходов.

Доля доходов от продажи материальных и нематериальных активов составляет 9,3% в общем объеме неналоговых доходов.

Прочие неналоговые доходы составляют 7,7% в общем объеме неналоговых доходов.

Доля платежей при пользовании природными ресурсами составляет 1,6% в общем объеме неналоговых доходов.

В общем объеме доходов муниципального района удельный вес неналоговых доходов составляет 9,6%.

 

Безвозмездные поступления в бюджет района в отчетном периоде составили 1 710 074,752 тыс. рублей или 97,9% к плановым показателям  2018 года.

 

Фактическое исполнение по расходам в 2018 году составило 2 644 622,153 тыс. рублей или 93,6% от утвержденных бюджетных ассигнований.

В структуре произведенных расходов бюджета района за 2018 год, как и в предыдущие годы, приоритетными направлениями являются расходы  в сфере образования (доля в общем объеме расходов составляет 56,5% (в 2017 – 53,6%), в сфере жилищно-коммунального хозяйства (доля в общем объеме расходов 11% (в 2016 – 18,4%)).

В сравнении с 2017 годом значительно увеличились расходы, направленные в отрасль  «Национальная экономика» (на 130 100,530       тыс. рублей или более чем в 2 раза), «Образование» (на 148 576,981         тыс. рублей или на 11%).

Относительно 2017 года значительно снизились расходы по отрасли «Жилищно-коммунальное хозяйство» (на 170 944,277 тыс. рублей или        на 36,9%).

 

На реализацию мероприятий муниципальных программ в 2018 году из бюджета Хабаровского муниципального района направлено 2 407 154,963 тыс. рублей или 93,2% от уточненных бюджетных назначений. Доля программных расходов в общем объеме расходов составляет 91,0 %.

 

Наибольший объем расходов бюджета района, направленных на реализацию программных мероприятий за 2018 год, приходится на   муниципальную программу «Развитие образования Хабаровского муниципального района на 2017-2020 годы» (65,0%) и муниципальную программу «Капитальный ремонт и обеспечение функционирования коммунальных объектов на 2016-2020 годы» (11,6%).

 Из двадцати двух муниципальных программ, выделенные бюджетные ассигнования более чем на  99% освоены по 13-ти муниципальным программам.

По остальным муниципальным программам исполнение от уточненных бюджетных ассигнований сложилось от 77,1% до 97,3%.

На реализацию мероприятий муниципальной программы «Защита населения и территории Хабаровского муниципального района от чрезвычайных ситуаций, обеспечение первичных мер пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах на 2017 - 2020 годы» в 2018 году бюджетные ассигнования не предусматривались.

 

На реализацию мероприятий в рамках непрограммного направления деятельности направлено 237 467,191 тыс. рублей или 98,6% от утвержденных бюджетных назначений.

Показатель

Исполнено

2016 год

2017 год

2018 год

Расходы на реализацию муниципальных программ

1 546 552,222

2 280 622,307

2 407 154,963

Доля в общем объеме расходов

73,3%

90,7%

91,0%

Непрограммные расходы

564 685,040

232 976,519

237 467,191

Доля в общем объеме расходов

26,7%

9,3%

9,0%

Итого расходы бюджета

2 111 237,262

2 513 598,826

2 644 622,154

 

Анализ структуры кассовых расходов бюджета муниципального района в разрезе видов расходов классификации расходов бюджета за 2018 год показал, что наибольшую долю (40,3%) в общем объеме расходов бюджета, как и в предыдущие годы, составляют расходы по виду расходов 100 «Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами».

Доли остальных расходов составляют от 18,5% (по виду расходов 200 «Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд») до 2,9% (по виду расходов 300 «Социальное обеспечение и иные выплаты населению»).

В сравнении с расходами 2017 года, расходы, произведенные в 2018 году в разрезе видов расходов  в основном увеличились по следующим направлениям финансового обеспечения расходов:

- субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) (ВР 611) на 142 638,320 тыс. рублей;

- бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности (ВР 414) на 77 798,494 тыс. рублей;

- прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд (ВР 244) на 55 947,213 тыс. рублей;

- фонд оплаты труда учреждений (ВР 111) на 28 794,556 тыс. рублей;

- пособия, компенсации и иные социальные выплаты гражданам, кроме публичных нормативных обязательств (ВР 321) на 16 198,439 тыс. рублей.

Сокращение расходов в основном произошло по следующим направлениям финансового обеспечения:

- субсидии юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг (ВР 810) на 142 760,149 тыс. рублей;

- иные межбюджетные трансферты (ВР 540) на 32 732,238 тыс. рублей;

- закупка товаров, работ, услуг в целях капитального ремонта государственного (муниципального) имущества (ВР 243) на 17 953,445 тыс. рублей.

 

В соответствии с ведомственной структурой расходов на 2018 год исполнение расходов бюджета  муниципального района осуществляли         7 главных распорядителей бюджетных средств.

Значительная часть расходов бюджета приходится на расходы Управления образования администрации Хабаровского муниципального района (59,0%).

Исполнение расходной части бюджета в разрезе ГРБС сложилось следующим образом:

По Управлению культуры, спорта и молодежной политики  администрации Хабаровского  муниципального района исполнение расходной части бюджета в целом составило 132 379,280 тыс. рублей или 99,3 % от утвержденных бюджетных назначений.

В сравнении с расходами года, предшествующего отчетному, расходы   произведенные Управлением культуры, спорта и молодежной политики  администрации Хабаровского  муниципального района в 2018 году увеличились  на 26 329,609 тыс. рублей или на 24,8 процентов.

Исполнение Управлением образования администрации Хабаровского муниципального района расходной части бюджета составило 1 559 017,603 тыс. рублей или 95,4% от утвержденных бюджетных назначений.

Расходы, произведенные Управлением образования в 2018 году увеличились на 155 947,437 тыс. рублей или 11,1 процентов по сравнению с расходами года, предшествующего отчетному.

По Финансовому управлению администрации Хабаровского муниципального района исполнение составило 133 093,095 тыс. рублей или 99,9% к плановым показателям.

В сравнении с расходами года, предшествующего отчетному, расходы Финансового управления  в 2018 году сократились на 33 563,152 тыс. рублей или на 20,1%.

По Комитету по обеспечению жизнедеятельности населения  администрации Хабаровского муниципального района исполнение составило 589 342,456 тыс. рублей или 85,6% от утвержденного объема бюджетных назначений.

В сравнении с расходами года, предшествующего отчетному, расходы, произведенные Комитетом в 2018 году сократились на 4 470,678 тыс. рублей или на 0,8 %

Исполнение расходной части бюджета Комитета по управлению муниципальным имуществом администрации Хабаровского муниципального района составило 17 418,696 тыс. рублей  или 92,1% от утвержденного объема бюджетных назначений.

В сравнении с расходами года, предшествующего отчетному, расходы, произведенные Комитетом по управлению муниципальным имуществом в 2018 году сократились на 433,077 тыс. рублей или на 2,4%.

По Администрации Хабаровского муниципального района исполнение расходной части бюджета составило  202 256,414  тыс. рублей или 99,2 % от утвержденного объема бюджетных назначений.

В сравнении с расходами года, предшествующего отчетному, расходы, произведенные Администрацией Хабаровского муниципального района в 2018 году сократились на 12 370,541 тыс. рублей или на 5,8 процентов.

Исполнение расходной части бюджета Собранием депутатов Хабаровского муниципального района в целом составило 11 114,609 тыс. рублей или  89,1%  от утвержденных бюджетных назначений.

В сравнении с 2017 годом расходы, произведенные Собранием депутатов в 2018 году, сократились на 695,108 тыс. рублей или на 5,9 %.

 

На инвестиции в объекты капитального строительства в 2018 году были направлены  средства бюджета района в размере  129 484,628 тыс. рублей, что составило 4,9% от общего объема расходов бюджета и 60,7% от утвержденных бюджетных назначений (213 186,764 тыс. рублей).

Объем средств, направленный  в 2018 году в объекты капитального строительства на 77 798,494 тыс. рублей больше, чем в 2017 году.

Относительно 2016 года, объем средств направленный в объекты капитального строительства в 2018 году увеличился на 125 409,353 тыс. рублей.

 

За отчетный период, объем долговых обязательств муниципального района сократился на 2 894,724 тыс. рублей и по состоянию на 01.01.2019 составляет 7 916,996 тыс.  рублей. Просроченная задолженность по исполнению муниципальных долговых обязательств отсутствует.