Размер шрифта
Цветовая схема
Изображения

Информация по итогам экспертно-аналитической деятельности Контрольно-счетной палаты Хабаровского муниципального района за IV квартал 2018 года

         В течение IV квартала 2018 года Контрольно-счётной палатой Хабаровского  муниципального района проведено 36 экспертно-аналитических мероприятий, из них:

         -  финансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных правовых актов администрации Хабаровского муниципального района – 8 мероприятий;

- экспертиза проектов решений представительного органа – 26 мероприятий;

         - анализ фактического исполнения районного бюджета за 9 месяцев 2018 года по доходам и расходам в сравнении с утвержденными показателями;

- Анализ финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Землеустроитель» Хабаровского муниципального района.

 

Финансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных правовых актов  администрации Хабаровского муниципального района

В соответствии с   п. 2 ст. 9 Федерального закона РФ от 07.02.2011      № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», на основании ст. 8 Положения о Контрольно-счетной палате Хабаровского муниципального района, утвержденного решением Собрания депутатов Хабаровского муниципального района от 20.03.2012 № 40-227, раздела 5 Порядка реализации отдельных полномочий Контрольно-счетной палаты Хабаровского муниципального района, утвержденного решением Собрания депутатов Хабаровского муниципального района от 25.03.2014 №10-40 Контрольно-счетной палатой Хабаровского муниципального района проведена экспертиза проектов муниципальных правовых актов района об утверждении муниципальной программы и внесении изменений в действующие муниципальные программы.

Представленные на экспертизу проекты муниципальных правовых актов предусматривали внесение изменений в 4 действующие муниципальные программы, а именно:

- «Доступная среда» на 2013-2020 годы»;

- «Повышение эффективности управления муниципальным имуществом Хабаровского муниципального района на 2017 – 2020 годы»;

- «Устойчивое развитие сельских территорий Хабаровского муниципального района на 2016-2020 годы»;

- «Управление муниципальными финансами Хабаровского муниципального района на  период до 2020 года»;

Муниципальная программа «Профессиональная переподготовка, повышение квалификации лиц, замещающих муниципальные должности, муниципальных служащих администрации Хабаровского муниципального района на 2019-2021 годы» утверждалась на новый срок

По результатам финансово-экономической экспертизы подготовлены заключения. 4 проекта  постановления были рекомендованы к доработке.

 

Экспертиза проектов решений представительного органа

С учетом требований Бюджетного кодекса Российской Федерации, положения «О бюджетном процессе в Хабаровском муниципальном районе», в IV квартале 2018 года проведена  экспертиза двух проектов решения Собрания депутатов Хабаровского муниципального района «О внесении изменений в решение Собрания депутатов Хабаровского муниципального района от 19.12.2017 № 78-378 «О бюджете Хабаровского  муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» и экспертиза проекта решения Собрания депутатов Хабаровского муниципального района «О бюджете Хабаровского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» (1 и 2 чтение).

По результатам экспертизы установлено:

- ограничения, установленные Бюджетным кодексом Российской Федерации  в проектах решения соблюдены;

- состав источников внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального района соответствует требованиям статьи 96 БК РФ;

- объем предусмотренных бюджетом расходов соответствует суммарному объему доходов бюджета и поступлений источников финансирования дефицита бюджета, что соответствует принципу сбалансированности бюджета, установленному статьей 33 БК РФ;

Проекты решения  были рекомендованы к принятию Собранием депутатов Хабаровского муниципального района.

 

В соответствии с разделом 4 Порядка реализации отдельных полномочий Контрольно-счетной палаты Хабаровского муниципального района, утвержденного решением Собрания депутатов Хабаровского муниципального района от 25.03.2014 №10-40 Контрольно-счетной палатой Хабаровского муниципального района проведена экспертиза проектов решений представительного органа района в части касающейся расходных обязательств, замечания к которым отсутствовали:

- Об утверждении Порядка предоставления иных межбюджетных трансфертов из бюджета Хабаровского муниципального района на обеспечение сбалансированности бюджетов поселений Хабаровского муниципального района;

- Об утверждении Порядка предоставления иных межбюджетных трансфертов из бюджета Хабаровского муниципального района бюджетам поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями;

- Об утверждении Порядка предоставления иных межбюджетных трансфертов из бюджета Хабаровского муниципального района бюджетам поселений на оказание целевой финансовой поддержки в решении вопросов местного значения поселений.

 

В соответствии с Соглашениями о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля сельских поселений Хабаровского муниципального района Контрольно-счетной палате Хабаровского муниципального района  в IV квартале 2018 года была проведена экспертиза 22-х проектов решений представительных органов сельских поселений  «О бюджете сельского поселения на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов».

Основными нарушениями, выявленными при проведении экспертизы являлись:

- состав документов, представленный одновременно с проектом решения, не соответствует требованиям, установленными статьей 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положения о бюджетном процессе сельского поселения;

- объем бюджетных ассигнований на реализацию мероприятий муниципальных программ не соответствует объему финансового обеспечения, утвержденному паспортами программ, что нарушает требования пункта 2 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

- объем бюджетных ассигнований дорожного фонда не соответствует требованиям установленным пунктом 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положения о муниципальном дорожном фонде поселения;

- объем расходов поселений, распределяемый по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности) и группам (группам и подгруппам) видов расходов классификации расходов бюджета не соответствовал общему объему, расходов, утверждаемому в основных характеристиках бюджета;

- арифметические ошибки.

 

Анализ фактического исполнения районного бюджета за 9месяцев  2018 года по доходам и расходам в сравнении с утвержденными показателями

Анализ фактического исполнения бюджета Хабаровского муниципального района проведен  в целях осуществления текущего контроля за фактическим исполнением районного бюджета по доходам и расходам в сравнении с утвержденными показателями, анализа выявленных отклонений и нарушений, внесения предложений по устранению нарушений.

В результате анализа установлено:

- исполнение доходной части районного бюджета за 9 месяцев текущего года составило 63,4 % к плановым показателям. За отчетный период в доход бюджета поступило 1 880 442, 933 тыс. рублей;

- исполнение расходной части районного бюджета за 9 месяцев 2018 года составило 59,4 % к плановым показателям, утвержденным решением о бюджете на 2018 год. Произведенные за отчетный период расходы районного бюджета составили 1 809 111, 139 тыс. рублей.

Показатели, отражающие в отчете исполнение бюджета по доходам и расходам, отражены достоверно и соответствуют Отчету по поступлениям и выбытиям Отдела № 20 Управления Федерального казначейства по Хабаровскому краю.

Изменения годовых плановых показателей по безвозмездным поступлениям из бюджета Хабаровского края в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов бюджету района, отраженных в отчете, произведены на основании краевых уведомлений и не нарушают норм бюджетного законодательства РФ.

Изменения годовых плановых показателей по расходам, отраженных в отчете, произведены в связи с уменьшением плановых показателей доходной части бюджета по безвозмездным поступлениям в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов от краевого бюджета и отражены в сводной бюджетной росписи, что не противоречит требованиям, установленным ст. 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

 

Анализ финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Землеустроитель» Хабаровского муниципального района

Исследуемый период: 2016 год, 2017 год, 1 полугодие2018 года

В ходе проведения мероприятия, согласно представленным к проверке документам, установлено:

Согласно Уставу Предприятия, утвержденному приказом Комитета по управлениюимуществом и экономике Хабаровского районаот 14.05.2002№ 147 (далее по тексту - Устав), предприятие создано с целью проведения землеустроительных работ на территории Хабаровского района.

Учредителем Предприятия является Комитет по управлению муниципальным имуществом администрации Хабаровского муниципального района (далее – Комитет по управлению муниципальным имуществом)

В нарушение п. 4.4. Устава,Предприятием в течение проверяемого периода финансово-хозяйственная деятельностьосуществлялась без разработки и утверждениягодового финансовогоплана.

В нарушение подпункта 8 пункта 1 статьи 20 Федерального закона от 14.11.2002 №161-ФЗ в Уставе не отражено согласование на должность главного бухгалтера Предприятия собственником имущества унитарного предприятия.

В нарушение статьи 8 Федерального закона от 06.12.2011            № 402-ФЗ  «О бухгалтерском учете», раздела 2 ПБУ «Учетная политика организации» Учетная политика МУП «Землеустроитель» не содержит правила документооборота и технологию обработки учетной информации, а также  порядок контроля за хозяйственными операциями.

В нарушениеподпункта 3 пункта 1 статьи 20 Федерального закона     № 161-ФЗ, п. 7.2. Положения об управлении муниципальными унитарными предприятиями Хабаровского муниципального района, утвержденного Решением Собрания депутатов Хабаровского муниципального района от 17.11.2015 № 41-181 (далее – Положение об управлении МУП), Комитетом по управлению муниципальным имуществом, как собственником, не разработан   порядок составления, утверждения и установления показателей планов (программы) финансово-хозяйственной деятельности унитарного предприятия.

В нарушение п.7.2. Положения об управлении МУП, в течение проверяемого периода Комитетом по управлению муниципальным имуществом не разработана программа развития муниципального унитарного предприятия.

МУП «Землеустроитель» не соблюдаются требования, установленные постановлением администрации Хабаровского муниципального района от 14.07.2016 №613 «Об утверждении Положения об анализе и учете показателей экономической эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий Хабаровского муниципального района», а именно обязанность по предоставлению в Комитет по управлению муниципальным имуществом предложений руководителя МУП «Землеустроитель» по улучшению финансово-хозяйственной деятельности Предприятия и обязанности ежемесячного предоставления в Комитет по управлению муниципальным имуществомотчета о движении денежных средств.

По итогам рассмотрения бухгалтерской отчетности, ежегодного отчета руководителя о деятельности Предприятия Комитетом по управлению муниципальным имуществом не проводился анализ основных показателей эффективности деятельности Предприятия, направленный на разработку и принятие мер и предложений по улучшению финансового состояния Предприятия, повышения экономической эффективности его деятельности.

По результатам аудита, проведенного ООО «Восток-Аудит» по инициативе Комитета по управлению муниципальным имуществом за 1 полугодие 2018 года, аудитором был выявлен ряд недостатков, которые по его мнению повлияли на искажение показателей бухгалтерской отчетности, а также даны рекомендации собственнику имущества принять решение о ликвидации или реорганизации Предприятия.

За 2016 год Предприятие сработало с убытком, который на 31.12.2016 г. составил106,00 тыс. рублей.

Сумма прибыли, полученной Предприятием в 2017 году составила 1 013,00 тыс. рублей.

 Ввиду отсутствия установленного решением Собрания депутатов от 19.12.2017 № 78-378 «О бюджете Хабаровского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019
и 2020 годов» (в ред. от 05.06.2018)  норматива отчислений части прибыли, остающейся в распоряжении Предприятия после уплаты налогов и иных обязательных платежей, МУП «Землеустроитель» не перечислена часть прибыли в бюджет Хабаровского муниципального района, что нарушает  пункт 2 статьи 17 Федерального закона № 161-ФЗ.

 За первое полугодие 2018 года Предприятие осуществляло свою деятельность без получения прибыли. На 01.07.2018 убыток составил 557,80 тыс. рублей.

Дебиторская задолженность на Предприятии по состоянию на 31.12.2017 увеличиласьв 11 раз по сравнению с имеющейся задолженностью на конец 2016 года и составила 181,00 тыс. рублей.

Кредиторская задолженность по состоянию на 31.12.2017 г. снизилась на 16,6 % по сравнению с аналогичным периодом 2016 года и составила       2 127,16 тыс. рублей.

Дебиторская и кредиторская задолженность, образовавшаяся по итогам первого полугодия 2018 находится практически на уровне 2017 года, что говорит о недостаточной работе по её погашению.

 Учитывая, что в соответствии с пунктом 3.5 и 5.2. Положения об оплате труда для работников МУП «Землеустроитель» Хабаровского района, утвержденного от 31.12.2009 года, к праздничным дням, в день рождения, материальная помощь выплачиваются при наличии прибыли Предприятия, в разовые выплаты сотрудникам.

Выплата денежной компенсации за использование личного легкового автомобиля в служебных целях, а также возмещение расходов на приобретение ГСМ осуществляется с нарушением статей 57 и 188 Трудового кодекса РФ, статьи 210 Налогового кодекса РФ, части 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

В нарушение пункта 2.1. Положения об оплате труда руководителей муниципальных унитарных предприятий Хабаровского муниципального района (за исключением руководителей муниципальных предприятий жилищно-коммунального хозяйства), утвержденного постановлениемадминистрации Хабаровского муниципального района от 27 августа 2010 г. № 2489 в период с 14.03.2016 по 01.04.2017 оклад директора Предприятия, установленный срочным трудовым договором превышал оклад, рассчитанный в соответствии с постановлениемна 2 790,00 рублей или на 12 %.

Установленные пунктом 6.5. Положения о сдельной оплате труда плавающие расценки за единицу выполненной работы, противоречат части 2 статьи 150 Трудового кодекса РФ и не позволяют произвести расчет заработной платы работникам, которым установлена сдельная оплата труда.

При проверке трудовых договоров работников, которым установлена сдельная оплата труда выявлено, что в трудовых договорах не указан размер тарифной ставки, что нарушает статью 57 Трудового кодекса РФ, в соответствии с которой  условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты) являются обязательными для включения в трудовой договор.

В результате проведенного анализа финансового состояния МУП «Землеустроитель» можно охарактеризовать Предприятие как предприятие с ослабленной финансовой устойчивостью. Предприятию необходимо предпринимать все меры по оздоровлению ситуации.

Проверкой установлено, что на протяжении трех лет стоимостьчистых активов Предприятия составляла меньше размера его уставного фонда.Вместе с тем, Комитетом по управлению муниципальным имуществом, как собственником, решенияоб уменьшении размера уставного фонда муниципального предприятияили восстановлениистоимостиего чистых активов не принимались, чтонарушаеттребования статьи 15 Федерального закона№ 161-ФЗ.

Закупка товаров, работ, услуг для обеспечения деятельности Предприятия осуществляется МУП «Землеустроитель» без соблюдения требований Федерального закона  от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе управления в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

 

Материалы экспертно-аналитического мероприятия для правовой оценки направлены в Прокуратуру Хабаровского муниципального района.