Размер шрифта
Цветовая схема
Изображения

Информация по результатам контрольного мероприятия «Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета Хабаровского муниципального района, выделенных в 2018 году автономной некоммерческой организации «Центр с

                   

В соответствии с пунктом 2.1 раздела 2 «Контрольная работа» плана работы Контрольно-счетной палаты Хабаровского муниципального района на 2018 год, утвержденным приказом 24.12.2018 № 01-05/19 в период с 18.01.2019 по 15.02.2019 проведено контрольное мероприятие «Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета Хабаровского муниципального района, выделенных в 2018 году автономной некоммерческой организации «Центр социально-экономического развития Хабаровского муниципального района» в рамках муниципальной программы "Улучшение инвестиционного и делового климата Хабаровского муниципального района на 2017-2020 годы"»

Объект контрольного мероприятия: Автономная некоммерческая организация «Центр социально-экономического развития Хабаровского района» (далее - АНО «ЦСЭРХР», Центр)

Исследуемый период: 2018 год

По результатам контрольного мероприятия Контрольно-счетной палатой Хабаровского муниципального района подготовлен акт   от 18.03.2019 № 01-20/34, который подписан объектом контрольного мероприятия без разногласий.

 

В ходе проведения мероприятия, согласно представленным к проверке документам, установлено:

  1. В соответствии с Уставом АНО «ЦСЭРХР» является некоммерческой организацией. Полномочия учредителя выполняет администрация Хабаровского муниципального района. Коллегиальный высший орган управления – Наблюдательный совет.
  2. АНО «ЦСЭРХР» создана с целью социального и экономического развития территории Хабаровского района.

Для достижения поставленной цели Центр осуществляет ряд задач:

- улучшение предпринимательского и инвестиционного климата, поддержка субъектов предпринимательской и инвестиционной деятельности Хабаровского муниципального района;

- содействие социальному развитию района;

- содействие занятости населения.

     3. Порядок определения объема и предоставления субсидий из бюджета Хабаровского муниципального района автономной некоммерческой организации «Центр социально-экономического развития Хабаровского района», утвержден постановлением администрации Хабаровского муниципального района от 17.05.2017 № 998 (далее – Порядок определения объема и предоставления субсидии № 998).

     4. Субсидия АНО «ЦСЭРХР» предоставляется в виде имущественного взноса в объеме расходов, предусмотренных утвержденной Наблюдательным советом сметой расходов на ведение уставной деятельности Центра, направленной на реализацию мероприятий пункта 3.1. приложения №2 к муниципальной программе «Улучшение инвестиционного и делового климата Хабаровского муниципального района на 2017-2020 годы», утвержденной постановлением администрации Хабаровского муниципального района от 20.12.2016 № 1667.

    5. Проверкой соблюдения сроков подачи Центром документов на предоставление субсидии нарушений не установлено.

    6. В соответствии с требованиями, предъявляемыми к плану мероприятий, установленными пунктом 2.4 Порядка определения объема и предоставления субсидии № 998, план мероприятий формируется в соответствии с целями предоставления субсидии, определенными пунктом 1.2. этого же Порядка.

   Вместе с тем, в план мероприятий на 2018 год не включены мероприятия, которые направлены на достижение целей предоставления субсидии, такие как:

- формирование актуальной информации на Интернет-портале, посвященном инвестиционной деятельности в Хабаровском муниципальном районе, обеспечение его функционирования и актуализации;

- формирование выставочных экспозиций о торгово-экономическом и инвестиционном потенциале Хабаровского муниципального района;

- разработка и внедрение единого бренда товаропроизводителей Хабаровского муниципального района.

 Кроме того, отдельные значения показателей результативности предоставления субсидии, установленные в плане мероприятий не соответствуют значениям показателей (индикаторов), установленных на 2018 год в Приложении №1 к Муниципальной программе.

   7. В соответствии с пунктом 2.10. Порядка определения объема и предоставления субсидии представленные для получения субсидии документы рассматривает комиссия администрации Хабаровского муниципального района по предоставлению субсидии автономной некоммерческой организации «Центр социально-экономического развития Хабаровского района».

Работа комиссии регламентирована положением о комиссии администрации Хабаровского муниципального района по предоставлению субсидии автономной некоммерческой организации «Центр социально-экономического развития Хабаровского района», утвержденным распоряжением администрации Хабаровского муниципального района  от 20.06.2017 №73-р (далее – Положение о комиссии). Состав Комиссии утвержден распоряжением администрации Хабаровского муниципального района от 20.06.2017 №72-р (в ред. распоряжения от 26.03.2018 №41-р)

В соответствии с пунктом 2.1. Положения о комиссии, основными задачами комиссии является определение соответствия предоставляемых Центром документов требованиям Порядка определения объема и предоставления субсидии № 998 и принятие решения о предоставлении (непредоставлении)  субсидии либо о возврате документов на доработку.

Решение комиссии по результатам рассмотрения документов к проверке не представлено.

Согласно пункту 2.8. Порядка  определения объема и предоставления субсидии № 998, основанием для отказа в предоставлении субсидии является несоответствие представленных Центром документов, требованиям, указанным в пунктах 2.3 и 2.4.  этого же Порядка.

Учитывая, что при проведении проверки выявлено несоответствие представленных Центром документов требованиям, установленным пунктом 2.4. Порядка  определения объема и предоставления субсидии № 998, выделение средств из бюджета района АНО «ЦСЭРХР» осуществлено с нарушением условий предоставления субсидии, установленных  пунктом 2.5.  этого же Порядка.

      8. В соответствии со сметой расходов на ведение уставной деятельности, представленной к проверке, расходы АНО «ЦСЭРХР» на 2018 год предусмотрены в сумме 2 100 000,00 рублей. В связи с отсутствиемдетального расчета по каждому показателю сметы, проверить правильность и обоснованность расчетов потребности финансовых средств для получения субсидии не представилось возможным.

      В расчет показателей сметы включена заработная плата сотрудников Центра в соответствии со штатным расписанием, срок действия которого закончен 01июля 2018 года. Наблюдательным советом решение о продлении или утверждении нового штатного расписания не принималось.

      9. Соглашение о предоставлении субсидии №35 от 25.04.2018 не содержит случаев и порядка возврата остатка субсидии, не использованного на 31 декабря отчетного финансового года, что нарушает требования пунктов 2.6 и 4.3 Порядка определения объема и предоставления субсидий № 998.

      10. Приложение №1 к Соглашению о предоставлении субсидии №35, устанавливающее значения показателей результативности предоставления субсидии, не содержит отдельных показателей результативности, установленных Приложением №1 к Муниципальной программе, что нарушает подпункт 1 пункта 2.5. Порядка определения объема и предоставления субсидий № 998.

      11. Соглашением о предоставлении субсидии №35 не установлена обязанность получателя субсидии предоставлять пояснительные записки и копии первичных учетных документов к ежеквартальным отчетам, что нарушает пункт 3.1 и 3.2 Порядка определения объема и предоставления субсидий № 998.

Также, Соглашением о предоставлении субсидии №35 не установлены отдельные положения, предусмотренные типовой формой, утвержденной приказом Финансового управления администрации Хабаровского муниципального района от 29.12.2017 №101.

      12. Субсидия в размере 2 100 000,00 рублей перечислена на счет АНО «ЦСЭРХР» в срок, установленный пунктом 3.3.1 Соглашения о предоставлении субсидии №35.

      13. Согласно отчетам, представленным Центром за 2,3,4 квартал 2018 года, из средств  полученной в 2018 году субсидии затрачено 1 418 688,20 рублей, что составляет 67,6 % от общей суммы предоставленной субсидии. Сумма неиспользованной субсидии составила 681 311,80 рублей.

Информация об использовании средств Субсидии в целях выполнения мероприятий по реализации видов уставной деятельности,  отраженные в представленных за 2,3,4 квартал 2018 года отчетах представлена в таблице:

№ п/п

Вид уставной деятельности (мероприятие)

Плановые показатели, предусмотренные Сметой, руб.

Фактические показатели, отраженные в отчете, руб.

Отклонение, руб.

 

Всего расходов

 

2 100 000,00

1 418 688,20

- 681 311,80

1.

Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления, в т.ч.

1 201 181,00

985 972,20

- 215 208,80

 

- фонд оплаты труда

1 081 181,00

895 972,20

- 185 208,80

 

- бухгалтерское обслуживание

120 000,00

90 000,00

- 30 000,00

2.

Проведение Амурского экономического форума, в т.ч.

898 819,00

432 716,00

- 466 103,00

 

-затраты на аренду помещений, необходимых для проведения мероприятия

210 000,00

283 605,00

73 605,00

 

-оплата материалов, необходимых для оформления места проведения форума

180 000,00

149 111,00

- 30 889,00

 

 

- затраты на проведение презентации туристического потенциала Хабаровского района

300 000,00

0,00

- 300 000,00

 

- оплата услуг, связанных со встречей участников и гостей форума (трансферт)

88 819,00

0,00

- 88 819,00

 

- оплата услуг переводчиков

120 000,00

0,00

- 120 000,00

 

       14. Получателем средств субсидии, в лице директора АНО «ЦСЭРХР» не выполняются обязанности по обеспечению полноты и достоверности сведений, представляемых главному распорядителю средств бюджета (Администрации Хабаровского муниципального района), как установлено пунктом 4.3.8. Соглашения о предоставлении субсидии №35.

       Проверкой выявлены признаки несоответствия остатка субсидии на начало  года, отраженного в отчетах об использовании субсидии за 2,3,4 квартал 2018 года, данным отчета об использовании субсидии за 2017 год, а также данным бухгалтерского учета. Показатели отдельных строк Отчета об использовании субсидии заполнены неверно.

       В показатели отчета о расходах, источником финансового обеспечения которых является субсидия за 2,3,4 квартал 2018 года включена сумма остатка субсидии на начало года, потребность в котором подтверждена, хотя решение о наличии или отсутствии потребности в направлении в следующем году неиспользованного остатка субсидии Администрацией Хабаровского муниципального района, как главным распорядителем средств, не принималось.

      15. Меры ответственности Центра за нарушение сроков представления отчетов о расходовании субсидий, а также их недостоверность Соглашением о предоставлении субсидии №35не предусмотрены.

      16. Проверкой соблюдения сроков предоставления отчетов об использовании субсидии и о достижении значений показателей результативности за 2,3,4, квартал 2018 года нарушений не установлено.

      17. Отчет об использовании субсидии и отчет о достигнутых значениях  показателей результативности за первый квартал 2018 года отсутствуют (к проверке не представлены), что является нарушением условий предоставления субсидий, установленных подпунктом 3 пункта 2.5 Порядка определения объема и предоставления субсидии.

      18. Ведение бухгалтерского учета средств субсидии, полученной на обеспечение уставной деятельности Центра ведется с нарушением требований приказа Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению». В результате проверки выявлены расхождения данных отраженных в предоставленных отчетах об использовании средств субсидии с данными бухгалтерского учета.

      19. В ходе анализа представленных документов, подтверждающих произведенные в 2018 году расходы, установлено:

      - по данным бухгалтерского учета сумма начисленной премии, выплачиваемой за счет прибыли Центра отражена в составе заработной платы за декабрь 2018 года на счете 86.02 «Целевое финансирование», учитывающем средства полученной субсидии;

      - ООО «Авант-Аудит», которому переданы полномочия по ведению бухгалтерского учета,  не выполняются обязательства по квалифицированному оказанию бухгалтерских услуг и соблюдению требования действующего законодательства, регулирующего бухгалтерский учет. В ходе осуществления бухгалтерского учета допущены нарушения, повлекшие за собой уплату пеней и штрафов. Таким образом, ООО «Авант-Аудит» нарушаются условия предусмотренные пунктом 2.2.1 и 2.2.2, 7.1, 7.5 договора на оказание бухгалтерских услуг №8 от 17.07.2017;

      - договор, заключенный Центром в целях проведения Амурского экономического форума с ООО «Фаворит» № 122/18 М от 16.07.2018 заключен с нарушением части 1 статьи 424 Гражданского кодекса Российской Федерации;

      - расходы, произведенные в целях оформления места проведения Амурского экономического форума и приобретение сувенирной продукции осуществлены без оформления договоров, что при ненадлежащем выполнении поставщиками  (исполнителями) работ (услуг), могло повлечь невозможность применения мер ответственности к исполнителю;

     - в отчет об использовании средств субсидии за 3 квартал 2018 года в общую сумму расходов, произведенных для оплаты материалов, необходимых для оформления места проведения Амурского экономического форума включены расходы на приобретение воды природной минеральной на сумму 5 400,00 рублей, без предоставления первичных учетных документов, подтверждающих оплату товара, что нарушает  пункт 3.1. Порядка определения объема и предоставления субсидии № 998.

     20. В ходе мероприятия выявлены признаки нецелевого использования бюджетных средств, предусмотренные пунктом 1 статьи 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации в сумме 287 005,00 рублей, при осуществлении расходов, которые не предусмотрены в смете расходов, утвержденной Наблюдательным советом, из них:

    - на организацию питания участников Амурского экономического форума в сумме 275 605,00 рублей;

- на приобретение лимонного джема с можжевельником в сумме          6 000,00 рублей;

- на приобретение воды природной минеральной в сумме 5 400,00 рублей.

     21. В нарушение Порядка определения и объема предоставления субсидии № 998 показатели результативности предоставления субсидии отраженные в отчете о достижении значений показателей результативности предоставления субсидии не соответствуют индикаторам (показателям), предусмотренным пунктами 2,3,4,5,7 Приложения № 1 к Муниципальной программе.

Подтвердить достоверность отраженных показателей в отчете о достижении показателей результативности мероприятий по реализации видов уставной деятельности Центра за 2018 год, не представляется возможным. Отдельные показатели, отраженные в отчете  вызывают сомнение о достоверности.

     22. Все показатели  результативности работы Центра, которые предусмотрены Муниципальной программой и установлены соглашением о предоставлении субсидии носят количественный характер, качественные показатели, характеризующие результат от реализации мероприятий отсутствуют, что не позволяет сделать вывод о достижении целей и задач, поставленных при создании Центра.

     23. При использовании средств субсидии, выделенной АНО «ЦСЭРХР» в 2018 году, Центром не достигнуты  отдельные показатели результативности, предусмотренные Приложением №1 к муниципальной программе, что нарушает пункт 2.5. Порядка определения и объема предоставления субсидии № 998. Отдельные показатели, установленные муниципальной программой, не могут рассматриваться как результат  деятельности Центра, в связи с отсутствием в плане мероприятий Центра действий, направленных на получение запланированного результата.

     24. Порядок оценки деятельности, результативности и эффективности работы Центра по решению основных задач, утвержденный Наблюдательным советом в соответствии с пунктом 7.3. Устава отсутствует.

     25. В результате исследования, созданного Центром в 2017 году Интернет-портала, посвященного инвестиционной деятельности в Хабаровском муниципальном районе (http://invest-khab.ru/) установлено, что работа по формированию актуальной информации на Интернет-портале, посвященном инвестиционной деятельности в Хабаровском муниципальном районе, обеспечение его функционирования и актуализации Центром не проведена.  При обращении к поисковым системам (Yandex, Rambler, Google, Mail.ru) ссылки на Инвестиционный портал Хабаровского муниципального района поисковыми системами не выдаются.

     Таким образом, непосредственный результат от реализации мероприятия «Создание и продвижение информационного Интернет-портала, посвященного инвестиционной деятельности в районе», установленный приложением №2 к муниципальной программе «Улучшение инвестиционного и делового климата Хабаровского муниципального района на 2017 – 2020 годы», а именно создание единой информационной площадки и повышение информированности потенциальных инвесторов об инвестиционном потенциале и перспективах ведения бизнеса на территории района, не достигнут.

    26. В нарушение пункта 3.2 статьи 32 Федерального закона № 7-ФЗ  «О некоммерческих организациях», Порядка размещения в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» отчетов о деятельности и сообщений о продолжении деятельности некоммерческих организаций, утвержденного приказом Минюста России от 7 октября 2010 г. № 252 АНО «ЦСЭРХР» отчеты о результатах своей деятельности за 2018 год не размещала.

 

      По результатам контрольного мероприятия должностное лицо автономной некоммерческой организации «Центр социально-экономического развития Хабаровского муниципального района» привлечено к административной ответственности, предусмотренной статьей 15.14.  и частью 2 статьи 15.15.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

      Материалы контрольного мероприятия для правовой оценки направлены в Прокуратуру Хабаровского муниципального района.