Размер шрифта
Цветовая схема
Изображения

Стандарт внешнего муниципального финансового контроля (СВМФК 2) «Общие правила проведения контрольного мероприятия»

Стандарт внешнего муниципального финансового контроля (СВМФК 2) «Общие правила проведения контрольного мероприятия»

 

(утвержден приказом Контрольно-счетной палаты

Хабаровского муниципального района

 от 11.09.2013 года № 10/01-05)

 

1. Общие положения

1.1. Стандарт внешнего муниципального финансового контроля, СВМФК 2 «Общие правила проведения контрольного мероприятия» (далее – Стандарт).

1.2.  Стандарт разработан на основе стандарта финансового контроля СФК 101 «Общие правила проведения контрольного мероприятия» Счетной палаты Российской Федерации.

1.3. Стандарт предназначен для методологического обеспечения реализации положений статей 8, 9, 15-19 Положения о Контрольно-счетной палате Хабаровского муниципального района, утвержденного решением Собрания депутатов Хабаровского муниципального района от 20.03.2012 № 40-227, (далее – Положение  о Контрольно-счетной палате).

1.4. Целью Стандарта является установление общих правил и требований при осуществлении Контрольно-счетной палатой Хабаровского муниципального района (далее – Контрольно-счетной палатой) контрольных мероприятий.

1.5. Задачами Стандарта являются:

- определение содержания и порядка организации контрольного мероприятия;

- определение общих правил и требований при проведении этапов контрольного мероприятия.

 

2. Содержание контрольного мероприятия

2.1. Контрольное мероприятие является формой внешнего муниципального финансового контроля, осуществляемого Контрольно-счетной палатой.

2.2. Объектами контрольного мероприятия являются:

- органы местного самоуправления, муниципальные учреждения и муниципальные унитарные предприятия района;

- организации различных организационно-правовых форм, на которые в соответствии с законодательными и иными нормативно правовыми актами Российской Федерации, Хабаровского края и Хабаровского района распространяются контрольные полномочия Контрольно-счетной палаты.

2.3. Предметом контрольного мероприятия являются:

деятельность проверяемых органов и организаций по формированию и  использованию средств районного бюджета;

деятельность проверяемых органов и организаций по соблюдению установленного порядка распоряжения муниципальной собственностью;  

нормативные правовые акты и иные распорядительные документы, регламентирующие деятельность проверяемых органов и организаций;

документы, подтверждающие выделение и использование средств  бюджета района, организационные, распорядительные, финансовые и иные документы, обосновывающие и подтверждающие операции со средствами бюджета района;

финансовая, бухгалтерская, ведомственная и статистическая отчетность, акты о выполненных работах;

другие документы, связанные с деятельностью проверяемых органов и организаций.

Предмет контрольного мероприятия отражается в его наименовании.

2.4. При проведении контрольных мероприятий применяются следующие методы финансового контроля:

1) обследование – оперативное выявление положения дел по определенному вопросу, входящему в компетенцию Контрольно-счетной палаты, в целях определения целесообразности проработки данной проблемы и необходимости проведения проверки;

2) проверка – определения законного, результативного (эффективного и экономного) использования средств районного бюджета, эффективности управления и распоряжения муниципальной собственностью, поступления доходов в бюджет по данным финансовых, бухгалтерских и иных документов;

3) ревизия – документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности проверяемых органов и организаций, их должностных лиц.

 

3. Организация контрольного мероприятия

3.1. Контрольные мероприятия проводятся под руководством председателя Контрольно-счетной палаты, в соответствии с планом работы Контрольно-счетной палаты на год.  

3.2. Организация контрольного мероприятия включает следующие этапы:

подготовительный этап контрольного мероприятия;

основной этап контрольного мероприятия;

заключительный этап контрольного мероприятия.

Дата начала и окончания контрольного мероприятия определяется программой контрольного мероприятия, утвержденной приказом председателя Контрольно-счетной палаты.

Срок проведения контрольного мероприятия зависит от особенностей, объема предмета и объектов контрольного мероприятия.

3.3. На подготовительном этапе контрольного мероприятия осуществляется предварительное изучение его предмета, по итогам которого определяются цели, вопросы, методы проведения контрольного мероприятия, критерии оценки эффективности (при проведении аудита эффективности), а также рассматриваются иные вопросы, непосредственно связанные с подготовкой к проведению контрольных действий в проверяемых органах и организациях (далее – объект, объект контрольного мероприятия).

Результатом проведения данного этапа является подготовка и утверждение программы проведения контрольного мероприятия.

3.4. Основной этап контрольного мероприятия заключается в проведении проверки и анализа фактических данных и информации, полученных по запросам Контрольно-счетной палаты и (или) непосредственно на объекте (объектах) контрольного мероприятия, необходимых для формирования доказательств в соответствии с основными целями контрольного мероприятия и обоснования выявленных фактов,  нарушений и недостатков. Результатом проведения данного этапа контрольного мероприятия является составление акта.

3.5. На заключительном этапе контрольного мероприятия осуществляется подготовка отчета о результатах проведенного контрольного мероприятия, который должен содержать выводы и предложения (рекомендации), подготовленные на основе анализа и обобщения материалов соответствующих актов по результатам контрольного мероприятия на объекте (объектах) контрольного мероприятия. При необходимости подготавливается проект предписания, представления, информационные письма и обращения Контрольно-счетной палаты в правоохранительные органы.

3.6. В контрольном мероприятии не имеют права принимать участие сотрудники Контрольно-счетной палаты, состоящие в близком родстве или свойстве с руководством объекта контрольного мероприятия. Они обязаны заявить о наличии таких связей. Запрещается привлекать к участию в контрольном мероприятии сотрудника Контрольно-счетной палаты, если он в проверяемом периоде был штатным сотрудником объекта контрольного мероприятия.

3.7. В случае если на объекте контрольного мероприятия планируется проверка сведений, составляющих государственную тайну, в данном контрольном мероприятии должны принимать участие сотрудники Контрольно-счетной палаты, имеющие оформленный в установленном порядке допуск к государственной тайне.

3.8. Участники контрольного мероприятия до его завершения обязаны соблюдать конфиденциальность в отношении полученной от объекта контрольного мероприятия информации.

3.9. В порядке, установленном Положением о Контрольно-счетной палате, Регламентом Контрольно-счетной палаты к проведению контрольного мероприятия могут привлекаться специалисты органов местного самоуправления, отдельные специалисты.

3.10. В ходе проведения контрольного мероприятия формируется рабочая документация, в состав которой включаются документы и материалы, послужившие основанием для результатов каждого этапа контрольного мероприятия. К рабочей группе документации относятся документы (их копии) и иные материалы, получаемые от должностных лиц объекта контрольного мероприятия и третьих лиц, а также документы (справки, расчеты, аналитические записки и т.д.), подготовленные участниками контрольного мероприятия самостоятельно на основе собранных фактических данных и информации.

 

4. Подготовка к контрольному мероприятию

4.1. Приказ Контрольно-счетной палаты о проведении контрольного мероприятия.

4.1.1. Проведение контрольного мероприятия осуществляется на основе приказа Контрольно-счетной палаты.

В приказе указываются:

основание для проведения контрольного мероприятия (ссылка на соответствующий пункт плана работы Контрольно-счетной палаты, иные основания);

полное наименование контрольного мероприятия;

наименование объекта (объектов) контрольного мероприятия;

проверяемый период (если он не оговорен в наименовании контрольного мероприятия);

срок проведения контрольного мероприятия;

фамилия, имя, отчество и должность ответственного исполнителя контрольного мероприятия;

фамилия, имя, отчество и должности иных участников контрольного мероприятия и привлеченных специалистов.

Образец оформления приказа Контрольно-счетной палаты о проведении контрольного мероприятия приведен в приложении № 1.

4.1.2. Руководство контрольным мероприятием и координацию деятельности его участников на объекте (объектах) контрольного мероприятия осуществляет ответственный исполнитель контрольного мероприятия либо председатель Контрольно-счетной палаты.

В случае  если контрольное мероприятие охватывает вопросы,  входящие в компетенцию двух и более аудиторов, за его организацию, проведение и реализацию отвечает аудитор, указанный первым в утвержденном годовом плане работы, либо по поручению председателя Контрольно-счетной палаты. На период подготовки и проведения контрольного мероприятия все сотрудники, участвующие в контрольном мероприятии, поступают в непосредственное подчинения аудитора, отвечающего за его организацию, проведение и реализацию.

4.2. Предварительное изучение предметов и объектов контрольного мероприятия.

4.2.1. Предварительное изучение проводится посредством сбора информации для получения знаний о предмете и объектах контрольного мероприятия в объеме, достаточном для подготовки программы проведения контрольного мероприятия

4.2.2. Получение информации о предмете и объекте (объектах) контрольного мероприятия для их предварительного изучения может осуществляться путем направления запросов Контрольно-счетной палаты руководству объекта (объектов) контрольного мероприятия, органов местного самоуправления, организаций, учреждений и иным лицам.

Содержание запроса должно быть кратким, аргументированным, обеспечивающим точное и однозначное восприятие содержащейся в нем информации.

Запрос о представлении информации,  документов, материалов, необходимых для проведения контрольных мероприятий должен содержать следующие сведения:

наименование органа или организации, в адрес которых направляется запрос;

наименование контрольного мероприятия, для проведения которого необходимо представление информации, документов, материалов;

основание представления информации, документов, материалов, необходимых для проведения контрольного мероприятия;

контактную информацию для направления ответа на запрос;

срок предоставления информации, материалов, документов по запросу;

реквизиты исполнителя, подготовившего и направившего запрос.

Образец оформления запроса приведен в приложении № 2.

Непредставление или несвоевременное представление информации, документов и материалов по запросу Контрольно-счетной палаты, а также представление их не в полном объеме или представление недостоверных данных является нарушением ст. 13 Федерального закона от 07.02.2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности Контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», ст. 13 Положения о Контрольно-счетной палате и влекут за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации и законодательством Хабаровского края.

В случае непредставления запрашиваемой Контрольно-счетной палатой информации, либо представления  не в полном объеме, представления недостоверной информации составляется акт по факту непредставления сведений по запросу Контрольно-счетной палаты.

Образец оформления акта по факту непредставления сведений по запросу Контрольно-счетной палаты приведен в приложении № 3.

4.2.3. Если в процессе предварительного изучения предмета и объекта (объектов) контрольного мероприятия выявлены обстоятельства, указывающие на нецелесообразность его проведения, определяющие необходимость изменения сроков проведения контрольного мероприятия или препятствующие его проведению, аудитор Контрольно-счетной палаты, ответственный за проведение данного контрольного мероприятия, вносит на рассмотрение председателю Контрольно-счетной палаты соответствующие обоснованные предложения об изменении предмета контрольного мероприятия, перечня объектов контрольного мероприятия и (или) сроков его проведения.

4.2.4. По результатам предварительного изучения предмета и объекта (объектов) контрольного мероприятия подготавливается программа проведения контрольного мероприятия.

Программа утверждается председателем Контрольно-счетной палаты.

Программа контрольного мероприятия должна содержать основание его проведения, предмет и наименование объекта (объектов)  контрольного мероприятия, цели контрольного мероприятия, сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия на объекте (объектах) контрольного мероприятия, состав ответственных исполнителей.

Образец оформления программы проведения контрольного мероприятия приведен в приложении № 4.

4.2.5. В случаях необходимости продления срока проведения контрольного мероприятия на объекте (объектах) контрольного мероприятия руководитель контрольного мероприятия обращается к председателю Контрольно-счетной палаты с предложением о продлении срока проведения контрольного мероприятия на объекте (объектах) контрольного мероприятия и внесении изменений в приказ о проведении контрольного мероприятия. Предложение представляется в форме служебной записки, при этом вносятся изменения в программу проведения контрольного мероприятия.

4.2.6. До начала основного этапа контрольного мероприятия руководству объекта (объектов) контрольного мероприятия направляется уведомление о проведении контрольного мероприятия. Уведомление о предстоящей проверке направляется руководству проверяемого объекта (объектов) контрольного мероприятия не менее чем за три календарных дня до начала ее проведения.

В уведомлении указываются наименование контрольного мероприятия, основание для его проведения, сроки проведения контрольного мероприятия на объекте (объектах) и предложение создать необходимые условия для проведения контрольного мероприятия.

К уведомлению могут прилагаться:

- перечень документов, которые должностные лица объекта контрольного мероприятия должны подготовить для представления участникам контрольного мероприятия;

- перечень вопросов, которые необходимо решить до начала проведения контрольного мероприятия на объекте;

- специально разработанные для данного контрольного мероприятия формы, необходимые для систематизации представляемой информации;

- иные документы, необходимые для проведения контрольного мероприятия.

Уведомления о предстоящем мероприятии оформляются ответственным исполнителем контрольного мероприятия и представляются на подпись председателю Контрольно-счетной палаты.

Образец оформления уведомления приведен в приложении № 5.

 

5. Проведение контрольного мероприятия

Проведение контрольного мероприятия заключается в осуществлении проверки на объектах, сборе и анализе фактических данных и информации для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия.

5.1. Проверка соблюдения нормативных правовых актов

5.1.1. При проведении основного этапа контрольного мероприятия проверяется соответствие совершенных объектом финансовых и хозяйственных операций законам и иным нормативным правовым актам Российской Федерации, законодательству Хабаровского края и нормативными правовыми актами Хабаровского муниципального района.

5.1.2. При выявлении фактов нарушения требований законов и иных нормативных правовых актов следует:

сообщить руководству объекта контрольного мероприятия о выявленных нарушениях и необходимости принятия мер по их устранению;

отразить в итоговом документе факты выявленных нарушений, причиненного ущерба, а также принятые руководством объекта контрольного мероприятия меры по устранению нарушений в ходе контрольного мероприятия (при их наличии).

5.1.3. В случае если выявленные факты несоблюдения объектом контрольного мероприятия требований нормативных правовых актов содержат признаки преступления, влекущие за собой уголовную ответственность, аудитор Контрольно-счетной палаты определяет степень их воздействия на результаты формирования и использования бюджетных средств и финансово-хозяйственную деятельность объекта, принимает необходимые меры в соответствии с  Положением о Контрольно-счетной палате и Регламентом Контрольно-счетной палаты, в частности:

незамедлительно оформляет акт по конкретному факту выявленных нарушений, требующих принятия срочных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий;

информирует председателя Контрольно-счетной палаты;

требует письменных объяснений от должностных лиц объекта контрольного мероприятия.

5.1.4. При выявлении в ходе контрольного мероприятия фактов нарушения нормативных правовых актов, которые требуют дополнительной проверки, выходящей за пределы утвержденной программы, председатель Контрольно-счетной палаты по согласованию с аудитором организует их проверку с внесением дополнений в программу проведения контрольного мероприятия в установленном порядке.

При отсутствии возможности выполнить указанную дополнительную работу в рамках данного контрольного мероприятия в отчете о его результатах необходимо отразить выявленные факты нарушения с указанием причин, по которым они требуют дальнейшей детальной проверки.

5.1.5. При выявлении нарушений и недостатков следует определить их причины, ответственных должностных лиц и исполнителей, вид и размер ущерба, причиненного бюджету (при его наличии).

5.2. Формирование доказательств

5.2.1. Доказательства представляют собой достаточные фактические данные и достоверную информацию, которые подтверждают наличие выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании бюджетных средств и деятельности объекта (объектов) контрольного мероприятия, а также обосновывают выводы и предложения (рекомендации) по результатам контрольного мероприятия.

5.2.2. Процесс получения доказательств включает:

1) сбор фактических данных и информации в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия, определение их полноты, приемлемости и достоверности;

2) проведение дополнительного сбора фактических данных и информации в случае их недостаточности для формирования доказательств.

5.2.3. Доказательства получают путем:

проверки документов, полученных от объекта контрольного мероприятия;

исследования важнейших финансовых и экономических показателей объекта контрольного мероприятия с целью выявления нарушений и недостатков в финансовой и хозяйственной деятельности, а также причин их возникновения;

проверки точности арифметических расчетов в первичных документах и бухгалтерских записях, либо выполнения самостоятельных расчетов.

5.2.4. В процессе формирования доказательств необходимо руководствоваться тем, что они должны быть достаточными, достоверными и относящимися к делу.

Доказательства являются достаточными, если их объем и содержание позволяют сделать обоснованные выводы в отчете о результатах проведенного контрольного мероприятия.

Доказательства являются достоверными, если они соответствуют фактическим данным и информации, полученным в ходе проведения контрольного мероприятия.

Доказательства, используемые для подтверждения выводов, считаются относящимися к делу, если они имеют логическую связь с такими выводами.

5.2.5. В соответствии с п. 5.4 Регламента контрольно-счетной палаты по итогам проведения основного этапа контрольного мероприятия формируется итоговый документ, являющийся основой для подготовки отчета о результатах контрольного мероприятия. В итоговом документе излагается перечень нормативно-правовых актов Российской Федерации, Хабаровского края, Хабаровского муниципального района, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия.

В итоговом документе  необходимо отразить следующую информацию:

- основание для проведения контрольного мероприятия;

- предмет контрольного мероприятия;

- наименование объекта (объектов) контрольного мероприятия;

- проверяемый период деятельности объекта (объектов) контрольного мероприятия;

- цели контрольного мероприятия;

- срок проведения контрольного мероприятия на объекте (объектах);

- краткая характеристика объекта (объектов) контрольного мероприятия (в случае необходимости);

- результаты контрольных действий по каждой цели (вопросам, которые необходимо проверить, изучить и проанализировать в ходе проведения контрольного мероприятия).

При подготовке итогового документа должны соблюдаться следующие требования:

- объективность, краткость и ясность при изложении результатов контрольного мероприятия;

- четкость формулировок содержания выявленных нарушений и недостатков;

- логическая и хронологическая последовательность излагаемого материала;

- изложение фактических данных только на основе соответствующих документов, при наличии исчерпывающих ссылок на них.

Не допускается включение различного рода предположений и сведений, не подтвержденных документами, а также информации из материалов правоохранительных органов.

Также, не должны даваться морально-этическая оценка действий должностных и материально-ответственных лиц объекта контрольного мероприятия, а также их характеристика с использованием таких юридических терминов, как «халатность», «хищение», «растрата», «присвоение».

В случае если выявленные нарушения содержат признаки состава преступления и если необходимо принять срочные меры для пресечения противоправных действий, ответственный исполнитель контрольного мероприятия незамедлительно оформляет акт по конкретному факту выявленных нарушений, информирует председателя Контрольно-счетной палаты. Председатель Контрольно-счетной палаты не позднее следующего рабочего дня с момента получения предоставленного акта принимает решение о передаче информации в правоохранительные органы, главе Администрации Хабаровского муниципального района и председателю Собрания депутатов Хабаровского муниципального района. Порядок передачи информации в правоохранительные органы может устанавливаться соглашениями Контрольно-счетной палаты с соответствующими правоохранительными органами либо запросами указанных органов.

При отражении выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушений и недостатков в итоговом документе следует указывать:

- законы и нормативно правовые акты Российской Федерации, Хабаровского края, Хабаровского муниципального района, требования которых нарушены;

- виды и суммы выявленных нарушений (в разрезе проверяемых периодов, видов средств, объектов муниципальной собственности Хабаровского муниципального района, форм их использования и других оснований);

- причины допущенных нарушений и недостатков, их последствия;

- виды и суммы возмещенных в ходе контрольного мероприятия нарушений;

- принятые в период проведения контрольного мероприятия меры по устранению выявленных нарушений и их результаты.

Если на проверяемом объекте Контрольно-счетная палата ранее проводила контрольное мероприятие, по результатам которого были выявлены нарушения и недостатки, в выводах итогового документа необходимо отразить информацию о принятых мерах по их устранению, а также указать предложения (рекомендации), которые не были выполнены.

Итоговый документ подписывают председатель Контрольно-счетной палаты и ответственный исполнитель данного контрольного мероприятия.

Руководитель проверяемой организации в срок до 5 рабочих дней с момента получения итогового документа имеет право подготовить и представить в Контрольно-счетную палату свои разногласия по результатам проведенного контрольного мероприятия и пояснения к ним, которые прилагаются к итоговому документу и в дальнейшем являются их неотъемлемой частью. Непредставление разногласий в течение установленного срока принимается как согласие с результатом проведенного контрольного мероприятия.

5.2.6. В случаях возникновения в ходе контрольного мероприятия ситуаций, препятствующих выполнению программы контрольного мероприятия (в допуске на объект контрольного мероприятия  проверяющего, предъявившего удостоверение и приказ на проведение контрольного мероприятия, или непредставления необходимых документов, а также в случае задержки с представлением необходимых документов) или требующих принятия конкретных мер по выявленным фактам нарушений, ответственный исполнитель контрольного мероприятия обязан незамедлительно проинформировать председателя Контрольно-счетной палаты и оформить акт по фактам создания препятствий должностным лицам Контрольно-счетной палаты в проведении контрольного мероприятия с указанием даты, времени, места, данных сотрудника объекта контрольного мероприятия, допустившего противоправные действия, и иной необходимой информации.

Ответственный исполнитель контрольного мероприятия может при наличии установленных Контрольно-счетной палатой полномочий оформлять соответствующие акты, в частности:

акт по фактам создания препятствий ответственным должностным лицам Контрольно-счетной палаты в проведении контрольного мероприятия;

акт по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий;

акт по факту опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов на объекте контрольного мероприятия;

акт изъятия документов объекта контрольного мероприятия.

Образцы оформления актов приведены в приложениях №№ 6 - 9.

Составленный акт по фактам создания препятствий должностным лицам Контрольно-счетной палаты в проведении контрольного мероприятия направляется председателю Контрольно-счетной палаты для принятия мер в соответствии с нормами действующего законодательства.

При отсутствии или ненадлежащем ведении бухгалтерского (бюджетного) учета на проверяемом объекте должностное лицо Контрольно-счетной палаты, осуществляющее проверку, информирует об этом председателя Контрольно-счетной палаты.

Председатель Контрольно-счетной палаты принимает решение о приостановлении проверки либо ее проведении по имеющимся документам.

5.11. В случае выявления нарушений бюджетного законодательства при проведении контрольного мероприятия, предметом которого является деятельность проверяемых органов и организаций по использованию средств муниципального бюджета в рамках реализации муниципальных целевых программ района и (или) аудита эффективности бюджетных расходов, ответственный исполнитель контрольного мероприятия по результатам проведенного контрольного мероприятия готовит  представление, которое рассматривается главой Администрации Хабаровского района и председателем Собрания депутатов Хабаровского муниципального района.

 

Приложение № 1

 

___________ № __________

              г. Хабаровск

 

О проведении контрольного

 мероприятия

 

ПРИКАЗ

 

1. В соответствии___________________________________________________

(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты Хабаровского муниципального района иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные в решении Собрания депутатов Хабаровского муниципального района «О Контрольно-счетной палате Хабаровского муниципального района »)

на ______ год в срок с _____ по ____________ 20__года провести контрольное мероприятие «_________________________________________».

                                                                                             (полное наименование контрольного мероприятия)

2. Объект контрольного мероприятия _________________________________.

 

3. Проверяемый период (если он не оговорен в наименовании контрольного мероприятия) __________________________________.

4. Назначить ответственным исполнителем контрольного мероприятия:                       ____________________________________________________________________________________________________________________________________

(должность, имя, отчество, фамилия)

__________________________________________________________________

(указываются другие участники контрольного мероприятия)

 

Председатель

Контрольно-счетной палаты                                                           _____________

 

Приложение 2

Должность руководителя объекта

контрольного мероприятия

(органа местного самоуправления, организации, учреждения)

ФИО

 

 

Уважаемый(ая) имя отчество!

 

1. В соответствии с________________________________________________

(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты Хабаровского муниципального района иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные в решении Собрания депутатов Хабаровского муниципального района «О Контрольно-счетной палате Хабаровского муниципального района »)

на ____ год в срок с _____ по _________20___ года проводится контрольное мероприятие  «____________________________________________________».

(наименование контрольного мероприятия)

 

2.  В соответствии со статьей 13 Положения  «О Контрольно-счетной палате Хабаровского муниципального района», утвержденного решением Собрания депутатов Хабаровского муниципального района от 20.03.2012г. № 40-227 «О Контрольно-счетной палате Хабаровского муниципального района» прошу до «___» ______________ 20___ года представить (поручить представить) следующие документы (материалы, данные или

информацию):

1. __________________________________________________________________

2._________________________________________________________________  (указываются наименования конкретных документов или формулируются вопросы, по которым необходимо представить соответствующую информацию).

3. Контактная информация для предоставления ответа на запрос:__________

__________________________________________________________________

Председатель

Контрольно-счетной палаты                                                          ____________

 

Исполнитель:

телефон:

 

Приложение 3

 

А К Т

по факту непредставления сведений по запросу

Контрольно-счетной палаты Хабаровского муниципального района

Населенный пункт                                                                 Дата

В соответствии с ______________________________________________

__________________________________________________________________

(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты Хабаровского муниципального района иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные в решении Собрания депутатов Хабаровского муниципального района «О Контрольно-счетной палате Хабаровского муниципального района ») __________________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

проводится контрольное мероприятие «_______________________________».                                                                                           (наименование контрольного мероприятия)

В соответствии со статьей 13 Положения  «О Контрольно-счетной палате Хабаровского муниципального района», утвержденного решением Собрания депутатов Хабаровского муниципального района от 20.03.2012г. № 40-227 «О Контрольно-счетной палате Хабаровского муниципального района» были запрошены документы (информация) по следующим вопросам: _____________________________________________________.

Срок представления информации истек: __________ 20__ г.

В нарушении статьи 13 Положения  «О Контрольно-счетной палате Хабаровского муниципального района» от 20.03.2012г. № 40-227 «О Контрольно-счетной палате Хабаровского муниципального района»  к настоящему времени Контрольно-счетной палате Хабаровского муниципального района информация __________________________________

__________________________________________________________________

(не представлена, представлена не в полном объеме, представлена недостоверная информация)

Это влечет за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации и законодательством Хабаровского края.

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен (направлен) для ознакомления______________________________________________________.

                                           (руководителю объекта Контрольного мероприятия, фамилия и инициалы)

Ответственный исполнитель контрольного мероприятия

должность________________________________________________________                                                                                                ФИО

Один экземпляр акта получил:

Должность________________________________________________________                                                                                     ФИО

 

Приложение № 4

«УТВЕРЖДЕНА»

Приказом председателя Контрольно-счётной палаты  Хабаровского муниципального  района

 «___»____________20__г.  №_____

 

ПРОГРАММА

проведения контрольного мероприятия

 «___________________________________________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

1.Основание для проведения контрольного мероприятия: __________________________________________________________________

(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты Хабаровского муниципального района, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные в решении Собрания депутатов Хабаровского муниципального  района «О   Контрольно-счетной палате Хабаровского  муниципального района »)

  1. 2.Предмет контрольного мероприятия:______________________________

                                                                                                                              (указывается, что именно проверяется)

3. Объекты контрольного мероприятия:

3.1. ______________________________________________________________;

 

3.2. ______________________________________________________________.

(полное наименование объектов)

4. Цели и вопросы мероприятия:

 

4.1. Цель 1.________________________________________________________________;

(формулировка цели)

__________________________________________________________________4.1.2. Вопросы:__________________________________________________________;

__________________________________________________________________

 

4.2. Цель 2. _______________________________________________________ ;

(формулировка цели)

4.2.2. Вопросы: ____________________________________________________;

 

5. Исследуемый период: _____________________________________________

6. Сроки проведения мероприятия с _______________ по _________________.

 

7. Состав ответственных исполнителей контрольного мероприятия: __________________________________________________________________.

 

Ответственный за проведение

контрольного мероприятия

должность                                                          личная подпись                                         инициалы, фамилия

 

Приложение 5

 

 

 О проведении контрольного мероприятия

Уважаемый_____________________!

 

Контрольно-счетная палата Хабаровского муниципального района в соответствии с планом работы на 20_ год в период с «___»_______ по «___»________201_года……планирует проведение контрольного мероприятия на предмет __________________________________________________________________

                                               (наименование контрольного мероприятия)

 

 

Приложение: на … л. в … экз.

 

 

 

Председатель

Контрольно-счетной палаты                                               _____________

Приложение 6

 

Акт

по фактам создания препятствий сотрудникам Контрольно-счетной палаты Хабаровского муниципального района в проведении контрольного мероприятия

 

Населенный пункт                                                                                                                                      Дата

 

В соответствии с ______________________________________________

(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты Хабаровского муниципального района, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные в решении Собрания депутатов Хабаровского муниципального  района «О   Контрольно-счетной палате Хабаровского  муниципального района »)

в _________________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

проводится контрольное мероприятие «______________________________».

                                                                                                                (наименование контрольного мероприятия)

Должностными лицами______________________________________________

                                                                                  (должность, инициалы, фамилия)

созданы препятствия сотрудникам Контрольно-счетной палаты Хабаровского муниципального района _____________________________________________

                                                    (должность, инициалы и фамилии участников контрольного мероприятия)

в проведении указанного контрольного мероприятия, выразившиеся в __________________________________________________________________

(указываются конкретные факты создания препятствий для проведения мероприятия)

Это является нарушением статьи 13 Положения  «О Контрольно-счетной палате Хабаровского муниципального района», утвержденного решением Собрания депутатов Хабаровского муниципального района от 20.03.2012г. № 40-227 «О Контрольно-счетной палате Хабаровского муниципального района» и влечет за собой ответственность должностных лиц, установленную законодательством Российской Федерации и законодательством Хабаровского края.

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен (направлен) для ознакомления _______________________________________

                                                               (должностное лицо объекта контрольного мероприятия, фамилия и инициалы)

Ответственный исполнитель

контрольного мероприятия

должность                                                                                              ФИО

Один экземпляр акта получил:

должность                                                                                              ФИО

 

Приложение 7

 

Акт

по фактам выявленных нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий

 

Населенный пункт                                                                                                                              Дата

 

В ходе контрольного мероприятия ______________________________,

(наименование контрольного мероприятия)

осуществляемого в соответствии с ____________________________________,

(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты Хабаровского муниципального района, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные в решении Собрания депутатов Хабаровского муниципального  района «О   Контрольно-счетной палате Хабаровского  муниципального района »)

на объекте _________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

выявлены следующие нарушения:

1. ________________________________________________________________

2. ________________________________________________________________

Руководитель (или иное уполномоченное должностное лицо) __________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия)

дал письменное объяснение по указанным нарушениям (прилагается) и обязался принять незамедлительные меры по их устранению и безотлагательному пресечению противоправных действий (или отказался от письменного объяснения и принятия мер по устранению указанных нарушений и пресечению противоправных действий).

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен (направлен) для ознакомления  _______________________________________

 (должность, инициалы, фамилия)

Ответственный исполнитель

контрольного мероприятия

должность                                                                                                         ФИО

Участники контрольного мероприятия

должность                                                                                                         ФИО

 

Один экземпляр акта получил:

должность                                                                                                         ФИО

 

По выявленным нарушениям на проверяемом объекте по состоянию на ___________________20___года приняты следующие меры (или меры не приняты):

1. _______________________________________________________________

2. ________________________________________________________________

Ответственный исполнитель

контрольного мероприятия                                должность                        ФИО  

Приложение 8

Акт

по факту опечатывания касс, кассовых и

служебных помещений, складов и архивов

 

Населенный пункт                                                                                                              Дата

 

В соответствии с  ______________________________________________

(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты Хабаровского муниципального района, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные в решении Собрания депутатов Хабаровского муниципального  района «О   Контрольно-счетной палате Хабаровского  муниципального района »)

проводится контрольное мероприятие ________________________________

  (наименование контрольного мероприятия)

на объекте _________________________________________________________

 (наименование объекта контрольного мероприятия)

В соответствии со статьей 15 Положения о Контрольно-счетной палате Хабаровского муниципального района, утвержденного решением Собрания депутатов Хабаровского муниципального района от 20.03.2012 г. № 40-227 «О Контрольно-счетной палате Хабаровского муниципального района» сотрудниками Контрольно-счетной палаты Хабаровского края опечатаны: __________________________________________________________________

(перечень опечатанных объектов)

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен  

__________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия)

Ответственный исполнитель

контрольного мероприятия

должность                                                                                                               ФИО

 

 

Один экземпляр акта получил:

должность                                                                                                   ФИО

 

Приложение 9

 

Акт

изъятия документов

 

Населенный пункт                                                                                                              Дата

 

В соответствии с ______________________________________________

(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты Хабаровского муниципального района, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные в решении Собрания депутатов Хабаровского муниципального  района «О   Контрольно-счетной палате Хабаровского  муниципального района »)

проводится контрольное мероприятие _________________________________

(наименование контрольного мероприятия)

на объекте _________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

со статьей 15 Положения о Контрольно-счетной палате Хабаровского муниципального района, утвержденного решением Собрания депутатов Хабаровского муниципального района от 20.03.2012 г. № 40-227 «О Контрольно-счетной палате Хабаровского муниципального района» сотрудниками Контрольно-счетной палаты Хабаровского края изъяты для проверки следующие документы:

1. ___________________________________________________ на ___ листах.

2. ___________________________________________________ на ___ листах.

Изъятие документов произведено в присутствии должностных лиц __________________________________________________________________

 (должность, инициалы, фамилия)

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вместе с копиями изъятых документов вручен (направлен)________________________________________________________

                                                                         (должность, инициалы, фамилия)

Ответственный исполнитель

контрольного мероприятия

должность                                                                                                ФИО

 

 

Один экземпляр акта получил:

должность                                                                                                ФИО