Размер шрифта
Цветовая схема
Изображения

Стандарт внешнего муниципального финансового контроля СВМФК-3 «Проведение экспертно-аналитического мероприятия»

Стандарт внешнего муниципального финансового контроля СВМФК-3 «Проведение экспертно-аналитического мероприятия»

 

(утвержден приказом  Контрольно-счётной палаты

Хабаровского муниципального района 

от 11.09.2013 г. № 10/01-05)

 

  1. 1.Общие положения

 

1.1. Стандарт внешнего муниципального финансового контроля СВМФК-3 «Проведение экспертно-аналитического мероприятия» (далее – Стандарт)

1.2. Стандарт разработан на основе стандарта финансового контроля СФК 102 «Проведение экспертно-аналитического мероприятия» Счетной палаты Российской Федерации.

1.3. Целью Стандарта является установление общих правил и процедур проведения Контрольно-счетной палатой Хабаровского муниципального района (далее – Контрольно-счетная палата) экспертно-аналитических мероприятий.

1.4. Задачами Стандарта являются:

- определение содержания, принципов и процедур проведения экспертно-аналитического мероприятия;

- установление общих требований к организации, подготовке к проведению, проведению и оформлению результатов экспертно-аналитического мероприятия.

1.5. Положения Стандарта не распространяются на подготовку заключений Контрольно-счетной палаты в рамках предварительного, оперативного и последующего контроля, осуществление которой регулируется соответствующими стандартами и иными нормативными документами Контрольно-счетной палаты.

 

2. Общая характеристика экспертно-аналитического мероприятия

 

2.1. Экспертно-аналитическое мероприятие представляет собой организационную форму осуществления экспертно-аналитической деятельности Контрольно-счетной палаты, посредством которой обеспечивается реализация задач, функций и полномочий Контрольно-счетной палаты в сфере муниципального финансового контроля.

2.2. Предметом экспертно-аналитического мероприятия являются: организация бюджетного процесса, формирование и использование средств муниципального бюджета, деятельность органов местного самоуправления в сфере экономики и финансов, в том числе влияющая на формирование и исполнение бюджета Хабаровского муниципального района, в рамках реализации задач Контрольно-счетной палаты.

2.3. Объектами экспертно-аналитического мероприятия являются органы местного самоуправления, организации, учреждения и иные юридические лица, на которые в рамках предмета экспертно-аналитического мероприятия распространяются контрольные полномочия Контрольно-счетной палаты, установленные положением «О Контрольно-счетной палате Хабаровского муниципального района», утвержденным решением Собрания депутатов Хабаровского муниципального района от 20.03.2012 г. № 40-227, (далее – Положение  о Контрольно-счетной палате), Бюджетным кодексом Российской Федерации, законодательством Хабаровского края и нормативными правовыми актами Хабаровского муниципального района.

2.4. Экспертно-аналитическое мероприятие должно быть:

- объективным - осуществляться с использованием обоснованных фактических документальных данных, полученных в установленном законодательством порядке, и обеспечивать полную и достоверную информацию по предмету мероприятия;

-  системным - представлять собой комплекс экспертно-аналитических действий, взаимоувязанных по срокам, охвату вопросов, анализируемым показателям, приемам и методам;

- результативным – организация мероприятия должна обеспечивать возможность подготовки выводов, предложений и рекомендаций по предмету мероприятия.

 

3. Организация экспертно-аналитического мероприятия

 

3.1. Экспертно-аналитическое мероприятие проводится на основании плана работы Контрольно-счетной палаты на текущий год. Дата начала и окончания экспертно-аналитического мероприятия утверждается приказом председателя Контрольно-счетной палаты о его проведении.

3.2. Экспертно-аналитическое мероприятие проводится на основе информации и материалов, получаемых по запросам, и (или) при необходимости непосредственно по месту расположения объектов мероприятия в соответствии с программой проведения данного мероприятия.

3.3. Организация экспертно-аналитического мероприятия включает три этапа, каждый из которых характеризуется выполнением определенных задач:

- подготовка к проведению экспертно-аналитического мероприятия;

- проведение экспертно-аналитического мероприятия;

- оформление результатов экспертно-аналитического мероприятия.

Подготовка к проведению экспертно-аналитического мероприятия осуществляется в соответствии с приказом председателя Контрольно-счетной палаты. На этапе подготовки к проведению экспертно-аналитического мероприятия проводится предварительное изучение предмета и объектов мероприятия, определяются цели, вопросы и методы проведения мероприятия.

По итогам данного этапа утверждается программа проведения экспертно-аналитического мероприятия.

На этапе проведения экспертно-аналитического мероприятия осуществляется сбор и исследование фактических данных и информации по предмету экспертно-аналитического мероприятия в соответствии с его программой.

На этапе оформления результатов экспертно-аналитического мероприятия осуществляется подготовка итогового документа о результатах экспертно-аналитического мероприятия.

Продолжительность проведения каждого из указанных этапов зависит от особенностей предмета экспертно-аналитического мероприятия.

3.4. Общую организацию экспертно-аналитического мероприятия осуществляет председатель Контрольно-счетной палаты.

Непосредственное проведение экспертно-аналитического мероприятия и координацию действий лиц, привлекаемых к участию в проведении мероприятия, осуществляет аудитор или инспектор в соответствии с приказом председателя Контрольно-счетной палаты.

3.5. В экспертно-аналитическом мероприятии не имеют права принимать участие сотрудники Контрольно-счетной палаты, состоящие в родственной связи с руководством объектов экспертно-аналитического мероприятия (они обязаны заявить о наличии таких связей). Запрещается привлекать к участию в экспертно-аналитическом мероприятии сотрудников Контрольно-счетной палаты, которые в исследуемом периоде были штатными сотрудниками одного из объектов экспертно-аналитического мероприятия.

В случае если в ходе подготовки к проведению и проведения экспертно-аналитического мероприятия планируется использование сведений, составляющих государственную тайну, в данном мероприятии должны принимать участие сотрудники Контрольно-счетной палаты, имеющие оформленный в установленном порядке допуск к таким сведениям.

3.6. Сотрудники Контрольно-счетной палаты обязаны соблюдать конфиденциальность в отношении информации, полученной в ходе подготовки к проведению мероприятия до окончания экспертно-аналитического мероприятия.

3.7. Служебные контакты сотрудников Контрольно-счетной палаты с должностными лицами объектов экспертно-аналитического мероприятия, осуществляются в пределах полномочий, установленных нормативными документами Контрольно-счетной палаты.

3.8. К участию в экспертно-аналитическом мероприятии могут привлекаться при необходимости муниципальные органы, учреждения, организации и их представители, аудиторские и специализированные организации, отдельные специалисты (далее - внешние эксперты) в порядке, установленном статьей 19 Положения о Контрольно-счетной палате.

Привлечение внешних экспертов осуществляется посредством:

- выполнения внешним экспертом конкретного вида и определенного объема работ на основе заключенного с ним договора возмездного оказания услуг;

- включения внешних экспертов в состав исполнителей экспертно-аналитического мероприятия для выполнения отдельных заданий, проведения экспертиз и подготовки экспертных заключений.

3.9. В ходе подготовки к проведению и проведения экспертно-аналитического мероприятия формируется рабочая документация мероприятия, к которой относятся документы (их копии) и иные материалы, получаемые от объектов экспертно-аналитического мероприятия, других органов местного самоуправления, организаций и учреждений, а также документы (справки, расчеты, аналитические записки и т. д.), подготовленные сотрудниками Контрольно-счетной палаты самостоятельно на основе собранных фактических данных и информации.

Сформированная рабочая документация включается в дело экспертно-аналитического мероприятия и систематизируется в нем в порядке, отражающем последовательность осуществления процедур подготовки к проведению и проведения мероприятия.

 

4. Подготовка к проведению экспертно-аналитического мероприятия

 

4.1. Подготовка к проведению экспертно-аналитического мероприятия включает осуществление следующих действий:

- издание приказа председателя Контрольно-счетной палаты о проведении экспертно-аналитического мероприятия;

-   предварительное изучение предмета и объектов мероприятия;

- определение цели (целей), вопросов и методов проведения мероприятия;

- разработка и утверждение программы проведения экспертно-аналитического мероприятия.

4.2. В приказе председателя Контрольно-счетной палаты о проведении экспертно-аналитического мероприятия указываются:

- основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия;

- полное наименование экспертно-аналитического мероприятия;

- сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия;

- наименование объекта (объектов) экспертно-аналитического мероприятия;

- ответственные исполнители проведения экспертно-аналитического мероприятия.  

Форма приказа председателя Контрольно-счетной палаты о проведении экспертно-аналитического мероприятия приведена в приложении № 1.

4.3. Предварительное изучение предмета и объектов экспертно-аналитического мероприятия проводится на основе полученной информации и собранных материалов.

Информация по предмету экспертно-аналитического мероприятия при необходимости может быть получена путем направления в адрес руководителей объектов экспертно-аналитического мероприятия, других муниципальных органов, организаций и учреждений запросов Контрольно-счетной палаты о предоставлении информации.

Форма запроса Контрольно-счетной палаты о предоставлении информации приведена в приложении № 2.

  4.4. По результатам предварительного изучения предмета и объектов экспертно-аналитического мероприятия определяются цели и вопросы мероприятия, методы его проведения, а также объем необходимых аналитических процедур.

Формулировки целей должны четко указывать, решению каких исследуемых проблем или их составных частей будет способствовать проведение данного экспертно-аналитического мероприятия.

По каждой цели экспертно-аналитического мероприятия определяется перечень вопросов, которые необходимо изучить и проанализировать в ходе проведения мероприятия. Формулировки и содержание вопросов должны выражать действия, которые необходимо выполнить для достижения целей мероприятия.

4.5. По результатам предварительного изучения предмета и объектов экспертно-аналитического мероприятия разрабатывается программа проведения экспертно-аналитического мероприятия, которая должна  содержать следующие данные:

- основание для проведения мероприятия (пункт плана работы Контрольно-счетной палаты);

- предмет мероприятия;

- объект(ы) мероприятия;

- цель (цели) и вопросы мероприятия;

- исследуемый период;

- сроки проведения мероприятия; состав ответственных исполнителей мероприятия (c указанием должностей, фамилий и инициалов руководителя и исполнителей мероприятия).

4.6. Программа экспертно-аналитического мероприятия утверждается председателем Контрольно-счетной палаты.

Форма программы проведения экспертно-аналитического мероприятия приведена в приложении № 3.

4.7. В процессе проведения экспертно-аналитического мероприятия в его программу могут быть внесены изменения, утверждаемые  в соответствии с порядком, которым данная программа утверждалась.

 

5. Проведение экспертно-аналитического мероприятия

 

5.1. Экспертно-аналитическое мероприятие проводится на основе утвержденной программы проведения экспертно-аналитического мероприятия в соответствии с приказом Председателя Контрольно-счетной палаты о проведении экспертно-аналитического мероприятия.

5.2. В ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия осуществляется исследование фактических данных и информации по предмету экспертно-аналитического мероприятия.

В соответствии с п. 5.4 Регламента Контрольно-счетной палаты по результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия  подготавливается соответствующий итоговый документ, который подписывается председателем Контрольно-счетной палаты либо аудитором контрольно-счетной палаты ответственным за данное  мероприятие и содержит:

- исходные данные о мероприятии (основание для проведения мероприятия, предмет, цель (цели), объекты мероприятия, исследуемый период, сроки проведения мероприятия);

- информацию о результатах мероприятия, в которой отражаются содержание проведенного исследования в соответствии с предметом мероприятия, даются конкретные ответы по каждой цели мероприятия, указываются выявленные проблемы, причины их существования и последствия;

- выводы, в которых в обобщенной форме отражаются итоговые оценки

проблем и вопросов, рассмотренных в соответствии с программой  проведения мероприятия;

- предложения и рекомендации, основанные на выводах и направленные на решение исследованных проблем и вопросов.

Кроме того, при необходимости итоговый документ может содержать приложения.

5.3. При подготовке выводов и предложений (рекомендаций) по результатам экспертно-аналитического мероприятия используются результаты работы внешних экспертов, привлеченных к участию в экспертно-аналитическом мероприятии.

5.4. При подготовке итогового документа следует руководствоваться следующими требованиями:

- информация о результатах экспертно-аналитического мероприятия должна излагаться последовательно в соответствии с целями, поставленными в программе проведения мероприятия, и давать по каждой из них конкретные ответы с выделением наиболее важных проблем и вопросов;

- итоговый документ должен включать только ту информацию, которая подтверждается материалами запрошенной документации для проведения экспертно-аналитического мероприятия;

- выводы должны быть аргументированными;

- предложения (рекомендации) должны логически следовать из выводов, быть конкретными, сжатыми и простыми по форме и по содержанию, ориентированы на принятие конкретных мер по решению выявленных проблем, направлены на устранение причин и последствий недостатков в сфере предмета мероприятия, иметь четкий адресный характер;

- необходимо избегать ненужных повторений и лишних подробностей, которые отвлекают внимание от наиболее важных его положений;

- текст должен быть написан лаконично, легко читаться и быть понятным, а при использовании каких-либо специальных терминов и сокращений они должны быть объяснены.

5.6. Содержание итогового документа экспертно-аналитического мероприятия должно соответствовать:

- требованиям Регламента Контрольно-счетной палаты, Стандарта и иных нормативных документов Контрольно-счетной палаты;

- исходной постановке задачи, которая сформулирована в наименовании экспертно-аналитического мероприятия в плане работы Контрольно-счетной палаты;

- программе проведения экспертно-аналитического мероприятия;

- рабочей документации мероприятия.

5.8. Итоговый документ экспертно-аналитического мероприятия, проведенного в соответствии с запросами (поручениями), направляется соответствующим адресатам, а также в иные органы местного самоуправления, организации и размещается на странице официального сайта Хабаровского муниципального района, если такое решение принято председателем Контрольно-счетной палаты.

5.9. При необходимости информирования главы Хабаровского  муниципального района и  Собрание депутатов Хабаровского муниципального района о результатах экспертно-аналитического мероприятия по решению председателя Контрольно-счетной палаты в их адрес могут направляться информационные письма.

Информационное письмо при необходимости может содержать просьбу проинформировать Контрольно-счетную палату о результатах его рассмотрения. Объем текстовой части информационного письма Контрольно-счетной палаты не должен превышать 5 страниц.

 

Приложение № 1

 

 

___________ № __________

             г. Хабаровск

 

О проведении экспертно-

аналитического мероприятия

 

ПРИКАЗ

 

 

1. В соответствии_______________________________________________

(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты Хабаровского муниципального района иные основания для проведения экспертно-аналитического мероприятия, предусмотренные в решении Собрания депутатов Хабаровского муниципального района «О Контрольно-счетной палате Хабаровского муниципального района »)

на ______ год в срок с _____ по ____________ 20__года провести экспертно-аналитическое мероприятие «_______________________________________».

                                                                 (наименование экспертно-аналитического мероприятия)

2. Объект экспертно-аналитического мероприятия ______________________.

3. Проверяемый период (если он не оговорен в наименовании экспертно-аналитического мероприятия) __________________________________.

4. Назначить ответственным исполнителем экспертно-аналитического мероприятия:_______________________________________________________

__________________________________________________________________

(должность, имя, отчество, фамилия)

__________________________________________________________________

(указываются другие участники экспертно-аналитического мероприятия)

Председатель

Контрольно-счетной палаты                                                           _____________

 

 

 

Приложение № 2

Должность руководителя объекта

 экспертно-аналитического мероприятия

 (органа местного самоуправления, организации, учреждения)

ФИО

 

Уважаемый(ая) имя отчество!

 

1.В соответствии с_______________________________________________

(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты Хабаровского муниципального района иные основания для проведения экспертно-аналитического мероприятия, предусмотренные в решении Собрания депутатов Хабаровского муниципального района «О Контрольно-счетной палате Хабаровского муниципального района »)

на ____ год в срок с _____ по _________20___ года проводится экспертно - аналитическое мероприятие  «_______________________________________».

                                                     (наименование экспертно-аналитического мероприятия)

2. В соответствии со статьей 13 Положения  «О Контрольно-счетной палате Хабаровского муниципального района», утвержденного решением Собрания депутатов Хабаровского муниципального района от 20.03.2012г. № 40-227 «О Контрольно-счетной палате Хабаровского муниципального района» прошу до «___» ______________ 20___ года представить (поручить представить) следующие документы (материалы, данные или

информацию):

1. ________________________________________________________________

2._________________________________________________________________  (указываются наименования конкретных документов или формулируются вопросы, по которым необходимо представить соответствующую информацию).

 

Председатель

Контрольно-счетной палаты                                                          _____________

Приложение № 3

«УТВЕРЖДЕНА»

Приказом председателя

 Контрольно-счётной палаты

  Хабаровского

 муниципального  района

 «___»____________20____г.  №_____

ПРОГРАММА

проведения экспертно-аналитического мероприятия

 «______________________________________________________________»

(наименование экспертно-аналитического мероприятия)

1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: __________________________________________________________________

(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты Хабаровского муниципального района, иные основания для проведения экспертно-аналитического мероприятия, предусмотренные в решении Собрания депутатов Хабаровского муниципального  района «О   Контрольно-счетной палате Хабаровского  муниципального района »)

2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия:__________________

                                                                                                                         (указывается, что именно проверяется)

3.      Объекты экспертно-аналитического мероприятия:

3.1. ______________________________________________________________;

3.2._______________________________________________________________.

(полное наименование объектов)

4.   Цели и вопросы мероприятия:

4.1. Цель 1._______________________________________________________;

(формулировка цели)

_________________________________________________________________

Вопросы:_______________________________________________________;

_______________________________________________________________

4.2. Цель 2. _____________________________________________________

(формулировка цели)

 Вопросы: ______________________________________________________

________________________________________________________________.

5. Исследуемый период: _______________________________

6. Сроки проведения мероприятия с ______________ по _____________.

7. Состав ответственных исполнителей:

______________________________________________________________.

Ответственный за проведение

экспертно-аналитического мероприятия

должность                                                          личная подпись                 инициалы, фамилия